カナダで給与計算を行う方法
カナダで給与計算を行う方法
カナダの雇用主として、給与計算を実行するには5つのステップがあります。
1.カナダ歳入庁（CRA）との給与計算口座の開設と運用。
2.社会保険番号（SIN）や完成した連邦および州のTD1書式など、従業員から必要な情報を収集する。
3.従業員の給与から適切なカナダの給与控除を支払う。
4.雇用主のカナダ年金制度（CPP）拠出額と雇用保険（EI）保険料の拠出額とともに、これらの給与控除額を必要に応じてカナダ歳入庁に払い戻す。
5.各従業員の所得と控除を適切なT4またはT4A伝票に報告し、翌年の2月の最終日に情報リターンを提出する。
詳細を見てみましょう。
ステップ1）カナダ歳入庁（CRA）との給与計算口座を開いて操作します。
カナダ歳入庁への給与控除を送金するには、CRA給与控除プログラムの口座が必要です。
既にビジネス番号があり、他のCRAプログラムアカウント（GST / HSTなど）に登録済みの場合は、既存のプログラムアカウントに給与控除アカウントを追加するだけです。
ビジネス番号がまだない場合は、最初に取得する必要があります。これは、次のいずれかの方法で行うことができます。
- ビジネス登録オンライン（BRO）サービスを使用してオンラインで登録する
- カナダの歳入庁に電話（1-800-959-5525）でお問い合わせください。
- メールまたはFAXフォームRC1、最寄りの税務署（TSO）または税務署（TC）にビジネス番号のリクエスト
ビジネスナンバーを取得したら、以下を含むビジネス登録オンライン（BRO）サービスを通じてプログラムアカウントに登録することができます。
ステップ2）従業員から社会保険番号（SIN）および完成した連邦および州のTD1書式などの必要な情報を収集する。
採用プロセスの一環として、新しい従業員のSINカードを調べ、従業員の氏名とSINをカードに記載されているとおりに記録しておく必要があります。 （この番号はあなたが雇うことのできない人に合図するため、あなたがこれを行うときに数字「9」で始まる社会保険番号を忘れないように注意してください;カナダ市民または永住者ではなく、シチズンシップ・アンド・イミグレーション・カナダが発行した有効な雇用許可を持つ特定の雇用者の場合）。
新入社員にはすでに、適切な連邦および州のフォームTD1、個人所得税申告書を記入しておかなければなりません。これにより、勤労所得から控除される税額を決定します。
ステップ3）従業員の給与から適切な給与控除を支払う。
従業員の課税対象給付を最初に追加します。
従業員にボードと宿泊施設、会社車の使用、駐車場または低金利ローンを提供していますか？ あなたが金以外の従業員を提供するものは、課税上の利益とみなすことができます。
従業員の給与に課税上の給付が含まれている場合、給与控除前に従業員の給与に加算する必要があります。これは、総収入が源泉徴収の対象となる総額を決定し、他の所得と同様に、CPP拠出額、EI控除額、および所得税控除額に適用されます。
カナダ歳入庁ガイドT4130 「雇用主ガイド - 課税上の給付と手当」では 、これらの給付の価値の計算方法と、課税対象となる給付のうちGST / HSTの対象となる給付の詳細について説明します。
それではカナダの給与控除をする準備が整いました。 一般的に、雇用者は、従業員の給与から次の3つの政府プログラムの控除を行う必要があります。
あなたは、延長された医療給付、生命保険、退職プランなど、あなたの組織に特有の他の従業員の控除をしているかもしれません。
1）所得税の控除
あなたが従業員の給与から控除する必要がある所得税の額を調べるには、従業員が働くと報告している州または地域の州または地方の表を使用します。 これを行う最も簡単な方法は、カナダ歳入庁のPayroll Deductions Online Calculatorを使用することです。これは、必要なその他の給与計算控除もすべて計算します。
ただし、Payroll Deductions Online Calculatorを使用できない場合は、必要な給与控除テーブルはすべて、カナダ歳入庁の給与計算ページで利用できます。
2）カナダ年金制度（CPP）拠出額の控除
一般的に、従業員が18歳以上70歳未満の従業員、年金雇用者、障害者ではなく、CPPまたはQPP（ケベック年金制度）年金を受給していない場合は、CPP拠出金を控除しなければなりません。
カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency）のこのカナダ年金制度のページで、CPP寄付率、上限額および免除額のチャート、およびCPP寄付に関するその他の有益な情報へのリンクがあります。
ケベック州の雇用主であれば
ケベック州には独自の地方年金制度、ケベック年金制度（QPP）、ケベック州保護者保険制度（QPIP）、および州独自の所得税があります。
ケベック州の従業員を雇用している雇用者は、雇用者がQPPの下で年金受給可能な場合、CPPの代わりにQPPの拠出金を控除しなければなりません。雇用者が保険に加入できない場合は、QPIPとEIの両方を控除しなければなりません。 "T4001 Employers '給与控除と送金 （カナダ歳入庁）。
詳細はRevenuQuébecのウェブサイトをご覧ください。
3）雇用保険（EI）保険料を控除する
通常、EI保険料は年金上限額まで保険金の1ドルごとの従業員の賃金から差し引かれます。 雇用者のEI拠出額は、従業員一人当たりのEI保険料の1.4倍です。 CPPとは異なり、EI保険料を控除する年齢制限はありません。 従業員EIの控除額が年間最大額に達すると、それらの控除は中止されます。
特定の年のEI控除を決定するために、カナダ歳入庁のEI保険料率と最大値のチャートを参照してください。 ケベックについては、別のレート構造を持つ別のチャートがあることに注意してください。
2017年の最大年間保険料は51,300ドルで、連邦税率1.63％（ケベック州では1.27％）、給与控除額は最大年間従業員連邦保険料836.19カナダドル（ケベック州で651.51ドル）で行われます。 2017年の連邦最高雇用者年金保険料は1,170.67ドル（ケベック州で912.11ドル）です。
他の給与控除と同様に、カナダ歳入庁の給与控除オンライン電卓を使用して、給与期間に控除する必要がある雇用保険の額を計算することができます。
また、カナダ歳入庁、ガイドT4302、給与計算表およびガイドT4008、給与計算表補足表によって提供される表を使用するか、この方法を使用してマニュアルで計算することもできます。
あなたが従業員に与えるいくつかの給付と支払いは、雇用保険の対象ではありません。 このカナダ歳入庁のリストを参照してください。
カナダの雇用主として、あなたのEI控除に影響を及ぼす特殊な状況もあります。 カナダ国外の雇用、特別支払、家族の雇用などのトピックについては、カナダ歳入庁の雇用保険ページを参照してください。
ステップ4）従業員の給与控除額と雇用者の拠出額をカナダ歳入庁に送金する。
通常、カナダ歳入庁は、給与控除送金期限が到来するたびに送金フォームをメールで送ります。 しかし、新しいカナダの雇用主として、あなたは最初の支払いのための送金フォームを持っていないので、小切手または小切手をReceiver Generalに送付する必要があります。適切な税務センター。
この小切手または郵便為替では、以下のような手紙を含める必要があります。
- あなたが新しい送金者であること、
- 送金期間、
- あなたの完全な雇用主の名前、住所、およびビジネスの電話番号。 そして
- あなたのビジネス番号。
新しい雇用者は、CRAによって通常の送金者に分類されます。つまり、控除した月の翌月の15日またはそれ以前にカナダ税務当局が控除を受け取る必要があります。 その後、送金履歴を設定すると、四半期ごとまたは速達送金者として再分類され、書類作成を少なくしなければならないことがあります。
給与払い戻しエラーを修正する方法を含む送金の詳細については、CRAの払い戻し給与控除のページを参照してください。
ステップ5）すべてのT4伝票と情報の返品を完了します。
最後に、雇用主として、毎年、従業員ごとにT4スリップを完了し、T4サマリーフォームを記入する必要があります。
T4情報の返却を提出し、T4伝票を、情報の返品が適用される暦年の後の2月の最終日に従業員に渡す必要があります。
T4スリップは、Canada Revenue AgencyのT4 Web Formsアプリケーション（1〜6枚の元または修正されたT4伝票を提出することができます）を使用して電子的に記入するか、PDFの記入可能なT4フォームを使用してオンラインで記入してください。
T4伝票の詳細については、CRAのT4 - 雇用者向け情報ページを参照してください。
T4サマリーフォームは、電子的に記入して提出することもできます。 紙形式で提出することもできます。その場合は、元の要約および関連するT4伝票をOttawa Technology Centerに送付する必要があります。 このアドレスへのリンクと、この段落の冒頭にあるリンクをたどって、T4要約書に記入するための行ごとの指示を見つけることができます。
カナダで給与計算を実行する方法の詳細
給与計算に関するあなたの記録を含むあなたのすべてのビジネス記録は、カナダ歳入庁が別の場所に保管する許可を与えていない限り、あなたの事業所またはカナダの住居に保管する必要があります。
また、「税務上の義務および資格を決定するために必要な業務記録および補助書類」は、6年間保管する必要があります。
カナダの給与要件に準拠していない
カナダの給与要件を遵守しなかった場合の罰金は、1,000ドルから25,000ドルの罰金、最高12ヶ月間の懲役または両方の組み合わせです。 CRA罰則ページには、特定の犯罪および脱落の詳細が、遅れて情報書類を提出するための適切な給与控除を行っていないことから得られます。
カナダの給与計算
カナダ歳入庁には、給与計算に関連する多くのリソースがあります。 上記のCRAリソース以外にも、これらの雇用者ガイドが特に役立つことがあります。
- T4001：雇用者ガイド - 給与計算控除と送金
- T4130： 雇用主ガイド - 課税される給付と手当
参照：