現在、コロンビア特別区を含むすべての州で、単一所有者のLLCが認められています。 LLCを作成するには、該当する州の機関に適切な書類を提出し、提出料を支払う必要があります。 しかし、企業体制の決定を下す前に、まずLLCの税制上の影響を理解する必要があります。
LLCの構造
LLCは所有者の個人資産を保護します。 つまり、会社に不良債権がある場合、銀行やその他の貸し手はあなたの個人的な財産を押収することができません。 唯一の例外は、あなたのビジネスを賄うための個人保証に署名した場合です。 あなたのLLCは企業構造のように資産を保護しますが、LLCは管理の柔軟性が高く、税金はしばしばより簡単です。
LLCの税務上の意味は企業のものとは異なる。 LLCは「 パススルー課税 」 を使用しています。つまり、LLCは税金を払っていません。 ビジネスからの収入は、LLCのメンバーと呼ばれる会社の所有者に引き継がれます。 彼らは、自分の個人所得税に損益を請求します 。
単一所有者LLCは内国歳入庁によるForm1040に対する税金を支払う。 複数の所有者が存在するパートナーシップLLCは、 フォーム1065を使用してパートナーシップ・リターンを提出しなければなりません。 これらの両方は、企業構造を通じて税金を支払うよりも簡単です。
これらのリターンを利用することで、企業が所得に対して税金を払う二重課税や、配当によって企業の利益が配当されるときに株主が税金を払うことも回避されます。 LLCには株主がいないので、それは異なる税構造を持っています。
たとえば、企業が5万ドル未満で稼得した場合、 法人税率は15％です。
LLCの所有者は、 1040の税金控除で同じ所得に対し、より高い税率 - 4,386ドルと31,850ドル以上の25％を支払わなければならない。 しかし、その利益が企業の株主に配当として渡されれば、株主はその配当についても15％の税金を支払わなければならないと言いました。
しかし、LLCは、フォーム8832をIRSに提出することによって、税務上の目的で法人として扱うことを選択することができます。 つまり、LLCは企業構造を変更することなく、 低い税率を利用することができます。
LLCの損失に課税する
LLCの税制上の影響は、損失に関しては有益ではありません。 会社の個人的責任を制限することを選択したため、あなたのビジネスのすべての損失を差し引くことができない場合があります。
あなたの州の有限会社の税務上の影響をチェックしてください。 多くの州はLLCに対して追加の税金と手数料を請求しています。 手数料は、多くの場合、毎年のフラット税です。 たとえば、カリフォルニア州に登録されているLLCに対して、250,000ドル以上の報酬を受け取った場合、2つの別々の報酬を請求します。
中小企業の所有者にとっては、LLCを含む特定の事業体の税務処理に影響を及ぼす可能性のある、連邦および州レベルの税制改革に密接に従うことが重要です。