企業とS企業の所得税について学ぶ
2017年のTax Cuts and Jobs Actは、法人税の最高税率を35％から1％の21％に変更しました。 この税率は、2018年1月1日以降に課税年度が始まる企業に適用され、恒久的な変更です。
法人税率は、 企業として課税されることを選択したLLCにも適用されます。 このレートはS社には適用されません（下記参照）。
2017年までの米国法人税率
米国の法人税率は35％ですが、その年の法人所得税額に応じて15％から35％の範囲で変動します。
あなたのビジネスの法人税を計算したい場合は、まず課税所得を知る必要があります。 あなたの課税所得を見積もるには、2つの選択肢があります：（a） フォーム1120を記入してください（または（b）去年課税所得を出発点とします）。
法人税率表（2005年から2017年）
1ページの課税所得（ライン30、 フォーム1120） ：
| オーバー | しかし、終わりではない | タクシー | 金額以上 |
| $ 0 | $ 50,000 | 15％ | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25％ | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34％ | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39％ | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000,000 | 113,900 + 34％ | 335,000 |
| 10,000,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35％ | 10,000,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38％ | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35％ | 0 |
法人は毎年納税申告書を提出し、四半期ごとの推定税金を支払う。
株主はこの法人税に対して個別に課税されませんが、受け取る配当金には税金がかかります。
法人税の計算方法
もちろん、法人税額を計算するためのソフトウェアがありますが、あなたがそれを試したいのであれば、ここで計算がどのように動作するのですか：
- 上記の表を見て、あなたの課税所得を含む行を探してください。 4行目は$ 100,000〜$ 335,000です。これはあなたが使っている行です。
- 税金は$ 22,500と$ 100,000以上の金額の39％です。
- したがって、20万人のうち39人が78,000ドルです。
- 総税額は$ 22,500に$ 78,000、$ 100,500に相当します。
あなたの法人の実効税率は33.5％です。 これはスケジュールの39％よりわずかに低いです。
企業と二重課税のジレンマ
法人の利益は、企業が稼得された時点で課税され、配当として分配された場合には株主に課税されます。 これにより二重税が生まれます。 上記の例では、法人自身が収入として30万ドルで税金10万ドルを払っています。 法人がその収入の全部または一部を配当として株主に分配する場合、個人株主はこの収入を個人所得税申告書に報告しなければなりません。 ところで、配当金は特別配当税率で課税されます。 （会社が会社への投資のためにオーナーに戻った場合、これは設備投資の返還とみなされ、配当とはみなされず、課税されません）。
あなたが見ることができるように、利益は法人と個々の株主に課税されます。
このため、一部の企業は、配当を分配しないことで株主配当税を回避しようとしています。 しかし、IRSは累積所得税と呼ばれる追加税を課すことができます。
累積収入税
通常の法人税に加えて、法人が配当を分配または支払っていない場合、企業は20％の累積所得税を追加支払う必要があります。
IRS税コードによれば、この税金は法人向けです。
株主または他の法人の株主に対する所得税を回避する目的で、分配または分配される代わりに収入および利益が蓄積されるようにするために形成または使用される。
この税金は、個人持株会社、非営利団体、受動的外国投資会社には適用されません。
この税金は、企業が利益を積み上げて配当の形で株主に分配し、配当に対する税金を回避することを防止するためにIRSによって課されています。
S企業 - 企業として課税されない
S企業は法人とは異なる方法で課税されます。 S法人の株主は、課税所得のパーセントシェアに課税され、個人所得税還付の際にそれらに通されます。