この記事では、LLCのビジネス形態、LLCが通常課税される方法、法人として課税されることがビジネスにどのように役立つのか、この税制を選択するプロセスについて説明します。
私は、私のLLCが法人として課税されることを選ぶべきですか？
LLCは、パートナーシップまたは唯一の所有権の代わりに、法人として課税されることを選択することができます。 多くの税務顧問がLLC形式のビジネスの利点を賞賛しているので、LLCはなぜ企業として課税されることを望んでいますか？
LLCに課税される仕組み
デフォルトでは、そうしないと選択しない場合、LLCに所属する所有者の数に応じて、LLCには2つの方法のいずれかが課税されます。
- 単一メンバーのLLCは、 無視 された 事業体とみなされ、個人の個人所得税申告のスケジュールCを提出して唯一の所有権として課税されます。
- 複数会員のLLCはパートナーシップとして課税されます 。 パートナーシップは、Form 1065の情報リターンを、各メンバー/パートナーのスケジュールK-1と提出します。
これらの税務状況は、IRSがLLCの所得税の「デフォルト」と呼ぶものです。 しかし、上記のように、LLCには他の税金オプションがあります。 これらのオプションの1つは、LLCが法人として課税されることです。
選挙の利点は、企業として課税される
通常、企業は最も低い税を納める税金を選択します。 税テーブルの上端にある個人所得税（個人事業主およびパートナーシップの場合）は最高法人税よりも高いので、LLC 純利益を含む総課税所得（調整後の総所得）が非常に高い場合、あなたの個人的な税金にあなたのビジネスが含まれないようにすることができます。
LLCを企業として課税することは、これを行います。
LLCを企業として課税する主な利点は、あなたの個人所得税還付で事業収入のすべてを取る必要がないというオーナーにとっての利益です。 シナリオを見てみましょう：
あなたのLLCの年間利益は50,000ドルです。 あなたがLLCの唯一の所有者である場合、あなたは個人所得税申告書でこの利益をすべて取らなければなりません。 あなたが法人として課税されたLLCを持っている場合、あなたは利益の一部または全部を保持することができ（ビジネスでそれを保つ）、この利益に個人所得税を支払うことはありません。
選挙が企業として課税されることの不利益
LLCの大きな利点の1つは、オーナーが法人の所得に対しても配当として受け取った所得に対しても二重課税を避けることです。 あなたのLLCを法人として課税することに決めた場合、あなたは（所有者として）この二重課税の対象となります。 法人形態に移行すると、二重課税の対象となるため、減税が重要になります。
この選挙を含む、あなたのLLCタクシーに関する決定を下す前に、あなたのCPAおよび/または税務専門家とのシナリオを検討してください。 将来の合理的な知識に基づいて決定していることを確認してください（私たちが知る限り）。
選挙の方法
この選挙を行うことに決めた場合は、知る必要のある情報がいくつかあります：
- 選挙はIRS Form 8832 - Entity Classification Electionで行われます。
- このフォームでは、「対象エンティティ」がこの選挙を提出することができます。 LLCは、資格を有する事業体であると明確に述べられている。
- LLCは、この選挙を「関連」として記録しています。 IRSは、「団体による選挙で課税対象となる資格のある団体」を意味するために「団体」という用語を使用しています。
- このフォームには、すべてのメンバーまたはすべてのメンバーに代わって1人のメンバーが署名することができる同意書が含まれています。 1人のメンバーが署名した場合、全メンバーがこの選挙を承認した企業会員会議に記録があるはずです。
- 所有者の名前と識別番号（単一会員LLCの場合は社会保障番号 、複数の会員LLCの場合は雇用者ID番号 ）を指定する必要があります。
古いエンティティに何が起こるか
企業ステータスへの選挙が有効になると、IRSは、以前の事業のすべての資産および負債（ 唯一の所有権またはパートナーシップ）が企業株式の株式と引き換えに会社に拠出されると判断します。
エンティティ選挙を提出する時期
新しい事業体として課税される選挙は、様式8832の8行目に記入された日付に有効となります。選挙は、選挙が提出される日より75日以上前に効力を発することはできません。選挙が提出された日後。
免責事項：この情報は、主題に関する一般的な知識を提供し、弁護士、CPA、または税務顧問と話し合うための情報を得ることを可能にするために提供されています。 私はCPA、税務弁護士、または登録代理人ではなく、税金や法的助言をしません。 すべてのビジネス状況は独自のものであり、税金や法律は定期的に変更されます。 あなたのビジネスに影響を与える可能性のある決定を行う前に、税務専門家および弁護士に相談してください。