LLCの税務上の利点と欠点は何ですか？

あなたのビジネスフォームを理解することは、非常に多くの種類のビジネスが始まるので圧倒的に思えるかもしれません。 1つの良い選択肢は、 唯一の所有権またはパートナーシップの支配上の利点のいくつか、および企業の税金および負債の利点の一部を有するLLCです。 しかし、LLCを形成しない理由があるかもしれません。

この記事では、LLCについて説明し、このビジネスフォームの利点と欠点について説明します。

LLCとは何ですか？

有限責任会社は、古い法人またはパートナーシップフォームよりも新しい法的形式のビジネスです。 LLCは 、会社が定款を提出し、料金を支払ってビジネスを行っている州を通じて形成されます。

LLCは法人所得税をどのように支払うのですか？

LLCはかなり新しくなっているため、IRSはこのビジネスタイプに特定の税カテゴリを持っていないため、他のビジネスタイプの税カテゴリを使用します。

唯一の所有権として課税される1人の所有者（ 会員と呼ばれる）のLLCのデフォルトの税ステータス。 複数の所有者（会員）を持つLLCのデフォルトの税務ステータスは、 パートナーシップとして課税されます。

どちらの場合でも、LLCは直接税金を払いませんが、事業純所得は、所有者または所有者の個人所得税還付によって課税されます。これは、単独の所有者として、1人のLLCに対して、メンバーLLC。 これは「 パススルー課税 」と呼ばれています。

唯一の事業主/単一メンバーLLCの場合、事業の税金は納税申告書の一部としてスケジュールCを使用して計算され、事業純所得は納税申告書の所有者の他の所得に加算されます。 パートナー/複数メンバーのLLC所有者の場合、パートナーシップ税申告書はForm 1065で作成され、個々の所有者の税額はSchedule K-1で計算され、オーナーの個人所得税に含まれます。

企業は法人税を払い、 企業の所有者は事業に従事すれば従業員とみなされます（そうでなければ株主とみなされます）LLCと企業の税制上の利点と欠点があります。

LLCの税金優位性

• 税率 。 LLCの税率は、所有者の総収入によって異なります。 純利益の水準が高くなると、LLCは企業よりも低い税率で税金を支払っている可能性があります。 たとえば、課税所得75,000ドルの法人税率は34％ですが、この課税所得の個人所得税率は25％です。 （その他の要因およびその他の収入は、事業主の個人所得に含まれる場合があります）。
• 二重課税。 企業の所有者は二重課税の対象となることがありますが、LLCの所有者は課税されません。 法人の所有者には二重課税があります。 法人は企業の純利益に税金を払い、法人の所有者は受け取った配当所得に税金を払わなければなりません。
• 一部の州では、法人フランチャイズ税を支払う必要がありますが、一部の州ではLLCがこの税金を支払う必要はありません。 （これは州ごとに大きく異なりますので、州の税務署に確認して要件を確認してください）。

LLCの税務デメリット

• すべての利益は課税対象です。 LLCメンバーは、たとえ利益の分配を受けていなくても、会社の利益の分配的シェアに課税する必要があります。 法人の所有者は、分配されない限り、通常は配当の形で利益に課税されません。

• 固定資産税の免除はありません 。 企業によっては財産税が免除される州もあれば、 LLCを含む他の企業は免除される州もある。
• 自営業税。 LLCの所有者は自営業税 （社会保障/メディケア）を支払う必要がありますが、従業員を務める企業の所有者は自営業税額の半額を給与で支払うだけです。 残りは法人によって支払われます。

免責事項：すべての企業の税務状況は異なります。企業が成長し収益性が高まるにつれ、税務状況は時間の経過と共に変化します。 私はCPAまたは弁護士ではなく、この記事またはこのサイトに記載されているものは税金または法律上のアドバイスとはみなされません。 私の目的は、このテーマに関する一般的な情報を提供して、 税理士と相談できるようにすることです。 ビジネスの構造やその構造を変更する前に、このディスカッションを必ず行ってください。