贈り物、賞、賞与は課税対象ですか？
最初に質問する2つの質問
- これらの贈り物/賞/賞与は従業員に課税されますか？ 課税対象の場合は、適用されるすべての連邦、州、地方の所得とFICA税を控除しなければなりません。 また、他の雇用税 （ 失業税など）もこれらの金額で支払う必要があります。
- これらの贈り物/賞/賞与は、事業費としてあなたに控除されますか？ 控除するには、これらのアイテムには制限があることがよくあります。 限界を知ることは、贈り物の量を決定するのに役立ちます。
従業員へのビジネスギフト
あなたのビジネスは、従業員を含め、毎年1人に25ドル以下の贈り物を差し引くことができます。 贈り物の制限の詳細については、I RS Publication 463を参照してください。 これらの質問への回答を知ることは、適切な税制と控除のための良い判断を下すのに役立ちます。
ギフトカードと商品券を従業員に提供
ギフト券や新しいギフトカードは、ほとんどが現金に換算できるため、従業員に対して課税対象となります。 小額のギフトカード/証明書（25ドル以下）が「デミミス」のフリンジ給付（少額）であるため税金を払うことができないのかどうかについての議論がありましたが、IRSはこれに関する指針を与えていないので、税務アドバイザーに相談し、課税対象とみなすことができます。
ギフトカードやギフト券を渡した場合、従業員の給与からこれらの贈り物や総額を税金を控除しなければなりません（下記参照）。 有形の個人的な財産 。
所有者と従業員への賞与
雇用者/所有者の賞与は合法的な事業費であり、特定の状況下で控除することができます。
まず、所有者/株主のためのボーナスを見てください：
- S企業は、ボーナスが支払われた時点で株式を所有している限り、株主および所有者の賞与を差し引くことができます。
- C法人は、ボーナスが支払われた時点で50％以上の所有権を有する株主/所有者の賞与のみを差し引くことができます。
- 個人所有権 、パートナーシップ、および有限責任会社 （LLC）の場合、ボーナスは、オーナー/パートナー/メンバーがIRSによって自営業者であるとみなされるため、控除可能な事業費ではありません。 これは、企業を有し、その企業の従業員であることが、 より多くの税額控除をもたらす1つの状況である。
従業員への賞与は所得とみなされ、従業員に課税されます。 （従業員が社会保障の上限を上回っている場合を除き、所得税およびFICA税を従業員の賞与に差し入れる必要があります）従業員にボーナスを与えることに決めた場合は、源泉徴収の許可を変更する機会を与える必要があります-4）、その後の給与のために戻します。多くの従業員は、ボーナスチェックの源泉徴収を変更してボーナスを受け取ることを希望しています（詳細は以下を参照してください）。
従業員賞および税金控除
従業員の賞を与えることの意味は次のとおりです。
- 控除可能。 毎年各従業員の有形資産 （腕時計のようなもの）の賞金に対して、従業員賞の費用をビジネス税から控除することができます。 これには、サービス賞と安全賞が含まれます。 パートナーシップによって与えられる従業員賞には制限もあります。 詳細については、以下の記事をお読みください。
- 課税性。 サービス賞および安全賞は、限られている場合、従業員に課税されません。 サービス賞には、（最初の5年間ではなく、5年ごとではない）および安全賞（従業員の10％以下）が制限されています。 限度を超える報奨は課税対象となります。
源泉徴収と従業員の贈与または賞与の「儲け」
従業員の贈与は通常、従業員が源泉徴収手当を変更したいと心配する必要がないほど十分に小さいです。
しかし、より大きな賞与のためには、従業員にその給与のW-4源泉徴収控除額を変更するオプションを与えるべきです。 従業員がW-4フォームを希望通りに変更できるようにする必要があります。
一部の従業員はボーナスを受け取るために源泉徴収を変更したいと考えています。 このプロセスには、2つのW-4フォームが必要です.1つは小切手の小切手で、もう1つは元の源泉徴収額に戻ることです。
場合によっては、ボーナスを増やすことができます。 つまり、従業員に源泉徴収を許可することをより多く与えます。 たとえば、従業員に1000ドルのボーナスを与えた場合、税金を払うまでに、ボーナスチェックは、たとえば750ドルにしかなりません。 ボーナスの額を高く計算すると、小切手に$ 1000が表示されます。 したがって、実際に従業員に追加の税金を考慮する大きなボーナスを与えています。 Paycheckcityには、給与税を考慮したボーナスチェックの正味額の決定を支援するために使用できる総額計算機があります。
免責事項：この記事およびこのサイトの情報は、一般的な情報提供のみを目的としています。 これらの税務上の問題は複雑で、あらゆる状況が異なるため、従業員の納税義務や従業員贈与の控除に影響を及ぼす可能性のあることを行う前に、税務アドバイザーに相談する必要があります。
詳細については： IRS雇用者ガイド