従業員に賞を与えることは大きなモチベーションであり、従業員の士気を向上させます。 しかし、従業員の達成度、安全性、サービス賞など、これらの賞をどれだけ差し引くことができるかには限界があります。
また、これらの賞の従業員に対する税の影響を知る必要があります。 彼らが課税対象の場合、賞金から給与税を控除しなければなりません。
どのように私は従業員の功績賞を控除できますか？
あなたは、1人の従業員に与えられた「有形の個人的な財産」のすべての賞に対して年間400ドルを差し引くことができます。 たとえば、30年間のサービスのための時計のコストや安全賞の盾を差し引くことができます。 この限度額は、適格退職年金制度の一部として行われた賞には適用されません。
どのような賞が控除対象から除外されていますか？
IRSは、サービス期間賞、安全賞、および「意味のあるプレゼンテーション」の間に与えられた賞を含む「従業員達成賞」という用語を定義しています。 この賞は、「偽装された報酬の支払の大きな可能性を生み出さない」べきである。
「有形の個人所有物」とは何ですか？ギフト券はOKですか？
ギフト券は、「 個人財産 」ではないため、この控除の賞品としてカウントされません。個人財産は、移動可能で土地や建物ではない個人または事業が所有する財産です。
したがって、プラークや時計は個人的な財産になります。
あなたは製品のカタログを提供し、製品が有形の個人的な財産であるため、受取人に1つを選択させることができます。 これらのカタログは、サービスの長さによって異なるコストレベルを持ちます。 より長いサービスのためのより高価な贈り物。
認定専門家の国際組織は、
その他の物件には、旅行、休暇、食事、宿泊施設、劇場またはスポーツイベントのチケット、株式、債券、またはその他の有価証券が含まれます。
パートナーシップによる賞
IRSには、 パートナーシップによって行われた従業員賞の特別ルールがあります。 この場合、控除の限度額は「パートナーシップならびに各メンバーに適用されるものとする」。 ここでの目的は、個々のパートナーが賞を授与することにより、パートナーシップがルールを回避することを避けることです。
サービス、安全、および提案賞
あなたが従業員に彼らに非課税を与える賞をしたい場合は、あなたがすべてのIRS規制を遵守していることを確認してください。
勤続年数の報奨は、以下の場合に従業員に課税されない場合があります。
- 彼らは「偽装補償」（IRSの用語）ではなく、
- それらは書面による「資格を有する」（IRS期間）プログラムの一部として与えられます
- 彼らは高度に報酬を与えられた従業員を好まない
- 資格外のプラン賞の場合、従業員一人当たり400ドルを超えず、あらゆる種類の賞の合計で年間1,600ドルを超えません。
- 受領者の最初の5年間の勤務期間、または5年ごとの勤務期間の奨励期間は受けられません。
賞の資格を有する計画は、高度に報酬を与えられた従業員を支持しない、確立された、または書かれた計画でなければなりません。
さらに、年間従業員賞の平均費用は400ドルを超えることはできません。
（a）従業員の10％以上を雇用することはできず、（b）管理者、管理者、事務従業員、またはその他の専門職に与えることはできません。
提案賞 従業員の提案のために休憩室に提案ボックスを設定し、その月の最善の提案に対して賞を提供します。 この提案賞は、以下の場合に従業員に課税されることはありません。
- 従業員は賞を授与される必要はなく、あなたの知識なしに与えられました
- これは平均$ 400の制限と合計$ 1600の制限（上記）を満たしています
- 提案は従業員の仕事の一部ではありませんでした。
- 金額は従業員の給与に基づいていませんでした。
従業員賞が従業員に課税される場合
IRSによって設定された限度額以下の有形物件の報酬費用は従業員に課税されません。
他のすべての賞は、旅行および商品券の賞を含む報酬とみなされ、給与税の対象となります。
これらの賞金から連邦および州所得税を控除する必要があります。これらの賞は、従業員と雇用者の両方に対してFICA税 （社会保障およびメディケア）の対象となります。
従業員に対する賞金の課税額を決定するには、コストではなく公正な市場価値を考慮する必要があります。 たとえば、いくつかのテレビモニターを極度の割引で購入して従業員に贈呈した場合、小売価格を見つけてそれを使用して、従業員に対する課税額を決定する必要があります。
IRSが従業員賞をどのように考えているかについて詳しく読む。
免責事項：この記事は一般的な情報として掲載されていますが、完全な税務アドバイスやビジネス税申告の準備には使用しないでください。 あなたの個々のビジネス状況は、ビジネス経費の控除可能性に影響を与える可能性があります。 税金に影響を与える可能性のあるビジネス上の意思決定を行う前に、 税務専門家に確認してください。