カナダのコンサルタントと請負業者は特別なケアを必要とする
しかし、税金を払うと、それはまた最も危険なものの一つです。 あなたの小企業がカナダの歳入庁（CAA）によって個人向けサービス会社 （個人向けサービス事業）と宣言されている場合、請負業者が苦境に陥っているため、法人所得税控除が行なわれる。
さらに悪いことに、許可されていない過去の年の税額控除を補うために、莫大な税金徴収手続きが必要かもしれません。
この記事の2つのセクションがあります：
1）問題の概要 - あなたの中小企業が個人サービス会社であると宣言された場合、あなたに何が起こるか。
2）カナダ歳入庁（CRA）にあなたのビジネスをパーソナルサービス会社と見なすことを避けるためにできること。
あなたは、パーソナルサービス企業とは何かを読むことができますか？ まずこのページに戻ります。
なぜあなたはパーソナルサービスコーポレーションが欲しくないのですか？
基本的な問題は、パーソナルサービス事業からの収入がカナダ歳入庁による積極的な事業収入ではないと考えられることです。
したがって、 カナダの収益 事業が、あなたの事業がパーソナルサービス事業であると判断した場合は、突然3つの税務上の問題があります。
1） 中小企業控除は積極的な事業収入のみに適用できるため、 中小企業控除を請求することはできません。
したがって、あなたの法人所得の最初の50万ドルをはるかに低い税率で課税するのではなく、その所得は現在（はるかに高い）個人税で課税されます。 トロントに本拠地を置く法律事務所であるカニンガムLLPのマネージングパートナであるマーク・グッドフィールド氏が彼のThe Blunt Bean Counterブログで説明しているように、 法人税率は都道府県ごとに異なるが、税金は非常に高くなる可能性がある。
> オンタリオ州では、法人所得税率が39.25％（2012年）であることを意味します。比較目的で、現在の中小企業所得税率は15.5％です。 PSBに配当を支払うことで、究極的な個人および法人税率の組み合わせは、オンタリオ州で58％に近づき、非常に懲罰的な金額であり、雇用率の高い雇用者よりも12％も高くなります」
2）多くの標準的なビジネス控除を請求することはできません。
個人サービス会社の株主として、あなたは組合員です。 したがって、税務上、あなたは自営業ではありません。 あなたは、あなたの会社の収入に対して、経理、 法律手数料 、消耗品、オフィススペースなどの経費を償却することはできません。 あなたの会社の唯一の適格控除は、組合員に支払われる給与および給付になります。
3）再評価のために起こる可能性のある罰金。
あなたの法人が個人サービス会社に分類されている場合、あなたが法人税を提出し、中小企業の減価償却費と事業費を請求したときに「間違っている」ため、大きな税金控除を受けることができます。
また、カナダ歳入庁は、昨年の納税申告のみの監査や再評価に限定されません。 監査プロセスには期限が定められていないため、カナダ税務当局は税務監査の際に前年度からの業務記録も調べることができます。
何年も前の税金のために再評価され、発見される可能性があります。
CRAによるパーソナルサービス会社としての分類を避ける方法
あなたの中小企業がある時点で個人サービス事業とみなされないようにする明確な方法は、あなたの会社が年間を通して5人以上の常勤従業員を抱えていること、またはあなたの会社がこれは、カナダ歳入庁が小企業が個人向けサービス事業ではないという明確な証拠の2つです。 （ T4012 - T2法人所得税ガイドの第4章を参照）。
まさに明らかなように、これは多くの中小企業にとって深刻な選択肢ではありません。
しかし、あなたが取ることができる他の措置があります。 まず第一に、単一のクライアント、特に長期的な関係でのみ作業する状況に陥ることを避けたいと考えています。
パーソナルサービス事業の指定を避けるという点で、より多くのお客様があなたの方が優れています。
あなたが5人いなくても、従業員を雇うことは、小企業の地位を決定する際にCRAが検討する助けとなるものです。
あなたが従業員か独立した請負業者かを判断するために、カナダ歳入庁がリトマステストとして使用する4つの問題にも細心の注意を払う必要があります。
- 契約者の仕事に対するどれくらいのコントロール
- ツールの所有権
- 請負業者が暴露される利益または損失のリスク
- 統合の程度
請負業者ですか、従業員ですか？ これらの各点の詳細な説明を提供します。
そして、あなたが特定のクライアントの従業員であるという認識を避けたい。 第三者が会社の従業員のためにあなたを間違える可能性がある場合、CRAがあなたにそのように見える危険性があります。
知覚に関しては、小さなものが大きくなることがあります。 たとえば、毎月またはプロジェクトごとにクライアントに常に請求する必要があります。 あなたのクライアントがあなたの部品に請求書を提出せずにあなたに支払うだけなら、それは赤い旗です。
最後に
主に他の会社にサービスを提供している請負業者の場合は、慌てないでください。 しかし、この問題、特にカナダ歳入庁の従業員と独立系請負業者の区別を覚えて、あなたの小さな会社の視野を広げ、企業の地位を守るために何ができるかを考えてください。
カナダの歳入庁が誰が独立した請負業者であるかを決定するために使用する基本的な要因を説明した記事を読んでいるだけでなく 、カナダの歳入庁の次の文書を参照することをお勧めします。
- RC4110従業員または自営業者？
- 建設に従事する労働者 - 従業員または自営業労働者？
税理士のような専門家と相談して、企業の地位をどのように保護するのが最適かを知りたい場合もあります。