利益のために事業に従事する
利益のためにビジネスに携わることは何を意味しますか？ 最近の租税裁判所の判例で説明されているように、いくつかの要因が関係しています。 この場合、納税者は運動コーチング事業を運営していました。 最初の8年間で、彼はエリート選手と一緒に周りを旅行する多くの費用のために、利益を上げていませんでした。
それから彼はついに非常に小さな利益を上げ始めました。
IRSは、ランナーのためのプライベートコーチング活動であるこの事業が「利益のために関与していない」と述べた。 経費を事業控除として認められるためには、事業は「税金節減とは無関係に経済的利益を実現するための主要な主目的または主要な目的」を持たなければなりません。 つまり、ビジネスの目的は、個人税を減らすだけでなく、利益を上げることです。
税務裁判所によって検討された要因
この場合、税務裁判所は、収益性を含むいくつかの要因を検討し、その決定を下した。
- ビジネスはビジネスのように運営されていますか？ 良いビジネス記録は保管されていますか？ 事業費と個人経費は別々に保たれていますか？
- ビジネスオーナーには専門知識や専門家のアドバイザーがいますか？ この場合、所有者は走ることの専門知識を持っていましたが、成功したコーチであった他の人たちから有給の専門知識を得ました。
- この活動にはどのくらいの時間がかかりますか？ これはビジネスがフルタイムでなければならないわけではありませんが、利益を得るためには合理的な時間内に従事しなければなりません。 あなたが月に数日しか働かないビジネスは、おそらく利益を上げることはなく、ビジネスよりも趣味に見えます。
- 同様の活動や他の活動に成功しましたか？ クラフト製品の販売に成功した場合や、他のビジネスで成功した場合、たとえそれが現在のビジネスと似ていなくても、ビジネスを実行する上での専門知識を持っていることを示しています。
- どのようなビジネスのための収入と損失の歴史 ？ 上記のように、何年もの利益を伴わずに継続する一連の事業損失は、決定にマイナス要因となります。
- 有益な年を過したことはありますか？ 収益性の高い1年でも利益を上げる意思が示されます。
- 財政状態はどうですか？ あなたは自分の楽しみのためにだけでなく、ビジネス利益を促進するために費やされた費用を表示できますか？ 多くの旅費が必要かもしれませんが、そのことを証明しなければならないかもしれません。 あなたが販売した製品の材料費は、利益を上げる意思のより良い指標です。
- 個人的な楽しみやレクリエーションのためのこの活動ですか？ 若いアスリートのビジネスコーチングは喜んでいるかもしれませんが、時間と経費の高さを考えると、おそらくそうではありません。 販売されていないビジネス掛け布団は、趣味として捉えられる傾向があります。
税法裁判所は、8年間の利益がないというマイナス要因があっても、損失は減少しており、成功の可能性は向上しており、利益を上げる目的で事業が形成されたと判断した。
> 免責事項：この場合を前例とすべきではありません。 すべてのケースが異なり、同様のケースでは異なる税法裁判所が異なるように違反するほどの相違があるかもしれません。 この記事の目的は、この種のケースで税務裁判所が検討した要因を示すことです。 あなたのビジネス利益や特定の国税庁または税務裁判所のケースについて質問がある場合は、税務アドバイザーに相談してください。
> 出典： TC Summ.Op. 2012年10月15日（PDF）