中小企業は、特に従業員の盗難に脆弱です。 一つの理由は、労働者はしばしば監視をほとんどせずに複数の機能を実行するということです。
例としては、 売掛金 、買掛金、および貸借対照表の毎月の調整を処理する会計帳簿があります 。 第二の理由は、小規模企業の多くが現金決済や年次外部監査などの不正行為を防止するための基本的なコントロールが不足していることです。 第三に、多くの中小企業の経営者は、重要な従業員にあまりにも多くの信頼を置いており、不誠実の兆候を認めることには消極的です。
現金盗難の種類
ACFE（Association of Certified Fraud Examiners）はスキミング、現金窃盗、詐欺行為の3種類のキャッシュ盗難を挙げています。 スキミングと現金窃盗は現金収入の盗難を伴い、現金がビジネスに流入することを意味します。 詐欺的な支払いには、支払いの形でビジネスから流出するキャッシュの盗難が含まれます。
スキミング
スキミングとは、雇用者の会計システムにまだ入っていない現金の盗難を指します。 盗難は現金帳簿または通常の販売時点で発生する可能性があります。
たとえば、顧客は現金を使用して購入を行います。 従業員はお金をポケットに入れて、決済を決済することはありません。 ビジネスオーナーは、売却の記録が存在しないため、窃盗を知らない。 労働者はまた、販売の一部を鳴らし、残りをポケットに入れてもよい。 たとえば、従業員は顧客から10ドルを徴収し、5ドルの売り上げを出します。
彼は残りの5ドルを保つ。
夜間シフトなどのピーク時以外の時間に働く従業員は、通常の営業時間内に働く従業員よりも密接に監督されない傾向があります。 社外の営業員、遠隔の労働者、および雇用者の主要な場所から離れて働く他の従業員も同様です。 これらの労働者にとって、スキミングはしばしば機会の犯罪です。
スキミングは、小切手の盗難にも関係します。 例えば、患者は、受け取ったサービスを歯科医院に郵送します。 歯科医院の従業員は、雇用者の口座ではなく個人口座に小切手の一部を預ける。 不足している小切手は、雇用者の会計システムに入力されたことがないため、雇用主は受け取ったことを知らない。
現金窃盗
現金窃盗とは、雇用者の本に記録された後に現金を盗むことを指します。 窃盗された資金が雇用主の会計システムに記録されているため、窃盗は隠蔽するよりも隠すのが難しい。 窃盗の例は、従業員が売却をした後の現金引き出しからの現金の盗難である。 労働者は、後にキャッシュレジスタスキーム（以下で説明する）を介して自分のトラックをカバーしようとするかもしれない。 彼または彼女は誤った払い戻しをしたり、販売を無効にしたり、現金書留帳を変更または破棄することがあります。
詐欺的な支払い
現金窃盗のように、不正な支払いは、雇用者の本に記録された現金の盗難を伴います。 労働者は、自分の立場を使用して、雇用者の許可を得ていない目的のために資金を解放する。
ACFEは5種類の詐欺行為を特定しています。
- 改ざんを確認してください。 従業員は不正な小切手を作成するか、既存の小切手を変更して利益を得ます。 例えば、労働者は、顧客からの小切手を変更し、雇用主の名前を受取人の名前に置き換える。 作業員は小切手を個人口座に入金します。
- キャッシュレジスタースキーム。 従業員は、以前の売却を無効にしたり、偽の払い戻しをしたりして、レジスターから現金を盗みます。
- 課金スキーム 。 この種の不正行為には、購入注文書や請求書などの虚偽の文書が含まれます。 作業者は虚偽の文書を作成して小切手を発行します。 彼または彼女は小切手を払うか、それを個人口座に預ける。
- 経費償還制度。 多くの労働者は、事業費を改ざんして詐欺を犯します。 彼らは、ビジネス経費として個人経費を提出するか、実際に費やされた金額を膨らませることがあります。 同じ費用を複数回提出する者もいます。
- 給与制度。 給与計算員は給与計算記録、タイムシートまたは他の文書を個人的利益のために改ざんする可能性があります。 労働者は、偽の従業員を作成したり、手数料を改ざんしたり、給与や労働時間を変更する可能性があります。
保険カバレッジ
従業員による現金の盗難は、典型的な商業用不動産政策の対象外です。 これには2つの理由があります。 第一に、現金は対象となる財産としては適格ではありません。 ほとんどのポリシーは、 対象となる財産の定義の下で、勘定、請求書、通貨、手形、 金銭または有価証券を除外しています 。 第二に、ほとんどのポリシーは 、従業員（ 派遣社員または賃借従業員を含む）が行った不正または犯罪行為による損失または損害を除外します。
従業員による現金の盗難からあなたの会社を守るために、 従業員の盗難補償 （従業員の不正行為の補償）を購入することができます。 このカバレッジは、 裏書または犯罪カバレッジフォームを介して財産またはパッケージポリシーに追加することができます。