あなたの事業運営予算に含めるべき内容
運用予算は、 マスター予算の 2つの部分の1つです。 営業予算の目的は、 販売 、生産、および完成品の在庫などの所得創出活動を記述することです。 営業予算の最終的な結論は、プロフォーマの損益計算書および営業利益率です。 営業利益率は、財務予算を準備するまで計算できない純利益と同じではありません。 運営予算は、運営予算が準備されるまで知られていないため、 財政予算の前に準備されています。
サンプル予算の開発では、小さな陶器事業の例ArtCraft Potteryを使用して、事業の営業予算に関連する基本概念と計算を説明します。
営業予算は、予算案または予測損益計算書で構成されており、以下のスケジュールでサポートされています。
01 - 販売予算
会社にレンガと迫撃砲店がある場合、オンラインショップがある場合は、その店からの予定販売も予定されているオンライン販売に含める必要があります。
販売予測に含まれるその他の要素には、一般経済状況、価格政策、広告、競争およびその他の要因が含まれます。 この例では、当時の芸術陶器は贅沢品と考えられていたため、陶器店は大後退時に苦しんでいた可能性があります。 大後退後に失業率が高く回復が遅いため、依然として高級品とみなされ、売上は遅いと予測される可能性があります。
営業予算は、経営陣の要望に応じて調整された後の売上予測と多少異なる場合があります。
02 - 生産予算
営業予算を開発した直後に、営業予算を開発する際の次のタスクは、生産予算をまとめることです。 生産予算は、営業担当者に、販売ニーズを満たし在庫要件を満たすために生産する製品の数を示します。 この例では、陶器店の所有者は、予算期間中に何個の陶器を作るべきかを知っていなければなりません。
生産予算には、 直接資材購入予算 、 直接労働予算 、および間接費という3つの要素があります。 それぞれが生産予算を生産する必要があります。
03 - 直接材料購入予算
直接材料は、企業が生産プロセスに必要とする原材料を使用して予算取引を購入します。 会社が必要とする各原材料の金額と原価を記載していますが、原材料の種類ごとに個別の直接原材料購入予算を用意する必要があります。 会社の在庫ポリシーは、在庫に保管されている原材料の量を決定するのに役立ちます。
この例の直接材料購入予算は、鉢のみに必要な粘土用です。 あなたはこの例にしたがって、鉢に必要な色のために同様の予算を準備することができます。
04 - 直接労働予算
直接労働の予算時間は、労働と生産との関係によって決まる。 直接労働の単位数は、生産予算内で決定されます。 次に、直接労働時間の総数と単位コストが決定されます。
05 - オーバーヘッド予算
オーバーヘッド予算は、直接材購入や直接労働予算に含まれていない生産から残されたすべてのものです。 通常、直接労働予算はオーバーヘッド予算を推進する。 直接労働に応じて変化するコストは可変オーバーヘッドと呼ばれ、その他はすべてオーバーヘッドで固定されます。
06 - 完成品在庫予算の終了
終了した商品在庫予算は、製品の単価を計算するために必要な情報を会社に提供するため重要です。 この単価は、直接材料購入予算、直接労働予算、および経費予算から収集された情報から計算されます。
この予算はまた、貸借対照表のためのデータを提供し、損益計算書上で売却された商品の原価を計算する。
07 - 商品販売費予算
最初の完成品在庫（直前の期間の完成品在庫）があれば、直接材料購入予算、直接労働予算、およびオーバーヘッドからの情報を使用して商品販売費を準備することができます予算。
08 - 販売費および管理費予算
予測される予算の非製造部門は販売費および管理費です。 これらの費用には、固定費および変動原価が含まれています。 たとえば、販売手数料は販売数量に基づいており、可変である。 ユーティリティは修正される可能性があります。
09 - 予算収支計算書
これらの8つの予算を完了すると、予算または予測損益計算書を開発するために必要な情報が得られます。 予算上の損益計算書の結果は、純利益ではなく会社の営業利益です。 あなたは財政予算を完了するまで、純利益を見つけることができません。