現金予算書とキャッシュ・フロー計算書の要点
資金予算の基礎
現金予算は、事業主が会社のネットワーク資本を管理するのに役立ちますので、重要です。 ビジネスオーナーは通常、毎月現金予算を作成しますが、一部のビジネスオーナーは現金予算を四半期ごとに準備することを選択します。 現金予算は短期金融商品と考えることができます。 包括的なキャッシュフロー計算書よりも形式的ではないため、準備がより簡単で迅速です。 それはあなたの会社がどれくらいの現金を取り入れているか、現金がどれだけ取っているかを記述します。 したがって、現金予算書は、毎月末に会社にどのくらいの現金があるかを示しています。
現金予算が正味運転資本の増加を示している場合は、例えば、借入金を返済することによって、その増加分を運用コストを削減するために使用することができます。 現金収入が正味運転資本の減少を示している場合は、与信枠を引き出すこと、銀行ローンを引き出すこと、またはファクタリングすることにより、現金を増やす方法を見つける必要があるかもしれません。
ファクタリングは、特に衣料品業界で一般的ですが、売掛金を割引価格で第三者に売却することから成ります。 ファクタリングの当事者は事業主からの債権の所有権を引き継ぎ、したがって、あなたの会社に支払うのではなく顧客を探します。これは、あなたの信用状態が融資をサポートしていない場合に資本を調達する良い方法です。
現金予算の例
簡単な現金予算の書類はこうあります：
| 現金の源泉 | |
| 現金を開始する | $ 6,000 |
| 現金販売 | 4,000ドル |
| 資産売却 | 2,000ドル |
| 回収された売掛金 | $ 12,000 |
| 利用可能な現金 | $ 24,000 |
現金の使用 | |
| 材料 | 4,000ドル |
| 労働 | $ 6,000 |
| 固定オーバーヘッド | 3,000ドル |
| 販売管理 | 3,000ドル |
| 資産購入 | 2,000ドル |
| 使用された現金 | $ 18,000 |
| ネットキャッシュ | $ 6,000 |
この例では、使用可能な有効期限（24,000ドル）が、使用済みの現金（$ 18,000）を6,000ドル超えています。これは、使用可能な純現金と翌月の最初の現金位置を表します。
キャッシュ・フロー計算書
キャッシュ・フロー計算書は、 損益計算書および貸借対照表とともに作成された、より包括的な声明です。 一般に、キャッシュ・フロー計算書は、現金予算内に提示された与信および借方項目のより正式な表示です。 これは、通常、会計四半期の終わりおよび再び年末まで、 キャッシュ・バジェット・ドキュメントで提示されているものと同じ源および現金の使用の多くをより長期間にわたって見ています。
キャッシュ・バジェットとキャッシュ・フロー計算書の相違点
現金収支と現金収支の相違点の1つは、公開企業にとって、キャッシュフロー計算書は、 FASBの基準（独立財務会計スタンダードボード）。
法的には要求されていませんが、民間企業向けの財務諸表を作成する大部分の会計会社は、同じFASB基準に準拠しています。
短期金利と長期金利との別の大きな違いは、後者には減価償却が含まれていることです。 減価償却費は会社の正味現金ポジションを変更しませんが、企業の実質価値は、必然的にほとんどのビジネス資産の価値の低下を説明します。
中小企業経営者は、企業を適切に管理するために、両方の財務諸表を定期的に準備し、 注意深く分析する必要があります。