キャッシュ・フロー計算書作成のステップのリスト
任意の事業の3つの文書の基礎は、損益計算書、貸借対照表およびキャッシュ・フロー計算書である 。 3つのうち、キャッシュ・フロー計算書は、ビジネスを実行するために必要な資金を確保するかどうかを示す1つの文書であるため、最も重要な場合があります。 特定の会計期間にあなたのビジネスに出入りする資金（あなたの運転資本である）の流れを説明し、ビジネスがトレンドを推し進めている場所、つまりうまくいくものと改善が必要なものを示します。
貸借対照表とキャッシュ・フロー計算書の相違
場合によっては、キャリアの初めにビジネスオーナーがこれらの文書の相違点を少し混乱させることがあります。特に貸借対照表とキャッシュフロー計算書の違いがわかります。
基本的に、貸借対照表は静的文書です。 それは、資産、負債、および所有者の持分である特定の時点におけるビジネスのスナップショットを提供します。 どのようにビジネスがトレンドになっているかについては何も述べていませんが、これがこの特定の瞬間にあることだけです。
一方、キャッシュフローの記述は動的です。時間の経過とともにビジネスがどのように変化しているかを示すビデオのようになります。 これは、ビジネスのどの側面が改善しているかを示しているため、重要な情報です。例えば、収入が上昇傾向にあり、どの側面が賃金ではないか、またはマテリアルコストが上昇傾向にあるなどです。 これは、ビジネスの継続的な成功を保証するために次に何をする必要があるかを示しています。
キャッシュ・フロー計算書の作成方法
頻繁に求められるもう1つの質問は、キャッシュ・フロー・ステートメントを開発する必要がある頻度です。 いくつかのケースでは、会計専門家は毎月のキャッシュフロー明細を作成することを推奨しています。なぜなら、多くの企業にとって、毎月の請求は通常で、賃料や賃金などの営業経費は毎月支払われることが多いからです。 状況によっては、四半期ごとのキャッシュフロー計算書が有効な場合もあります。 最低限、キャッシュ・フロー計算書は毎年作成する必要がありますが、あなたの本質的な傾向を把握するためには、キャッシュ・フロー計算書をより頻繁に作成することをお勧めします。
しかし、キャッシュ・フロー計算書を作成する前に、2つの会計書類、すなわち「財務諸表」と「 貸借対照表」を準備する必要があります。
01 - 損益計算書
指定された会計期間について、損益計算書には、あなたが収入した金額と収入額が表示されます。 両者の違いは、あなたの総利益です。 損益計算書は、情報が必要なだけ頻繁に準備される必要があります。 いくつかのビジネス - カジノは極端な例です - 毎日の損益計算書を準備する必要があるかもしれません。 ほとんどのビジネスははるかに揮発性が低く、ビジネスを追跡するには、毎週または毎月の損益計算書が必要です。
DJの月次損益計算書は次のようになります。
GrandMaster Local Guyの損益計算書
2016年8月31日までの月間
収入
CD販売470.00ドル
クラブからの収入$ 7,030.00
総収益$ 7,500.00
経費
CDの売れ行き$ 150.00
旅費$ 700.00
機器レンタル$ 2,500.00
機器の修理$ 900.00
総費用$ 4,250
純利益 $ 3,250
02 - 貸借対照表
準備する必要がある次の文書は貸借対照表です。 ここでもまた、文書の名前は、バランスシートが示すもの、つまり資産と負債のバランスを考えています。 貸借対照表は、すべての会社資産とすべての会社負債との差異を確定することにより、特定の日付に事業価値のスナップショットを提供します。
以下に、バランスシート文書の本質を示す簡単な例を示します。
GrandMaster Local Guy
バランスシート
2016年8月31日現在
流動資産流動負債
現金$ 17,500未払金$ 5,000
売掛金$ 3,000買掛金$ 1,200
CDインベントリ$ 900
総資産 $ 21,400 総負債 $ 6,200
株式 $ 15,200
総負債および株式 $ 21,400
03 - 比較貸借対照表の作成
現時点では、キャッシュ・フロー計算書を作成する準備がほぼ整っています。 しかし、これを行うには、前の会計期間と今準備した現会計期間の2つのバランスシートが必要になります。
どうして？ これは、ある会計期間から次の会計期間への変更を探しているためです。 収入は増減していますか？ 経費はどうですか？ それはあなたの会社の純資産にどのような影響を及ぼしますか？ 以前のバランスシートと後のバランスシートを比較すると、ビジネスの方向性がわかります。
キャッシュ・フロー計算書は、2年間の貸借対照表を比較して示すように、会社の現金ポジションの変動に関するものです。
2つの貸借対照表（または比較貸借対照表）を準備することは、次のステップ、すなわちキャッシュフロー計算書の開発に直接つながります。
04 - キャッシュ・フロー計算書
これで、 キャッシュ・フロー計算書を準備する準備が整いました。 あなたが取る基本的な手順は次のとおりです。
- 当期純利益の計算
- あなたの非現金支出の会計処理
- 資産の売却益（または損失）を適切に調整する
- すべての流動資産の変更点（すなわち、貸借対照表項目の前と後の差額）は、
- 負債の変動の会計処理（貸借対照表項目の前と後の差異）。