間接的方法を使用してキャッシュ・フロー計算書を準備する
キャッシュ・フロー計算書を作成するために必要なデータ
キャッシュフロー計算書を作成するには 、XYZ社の比較貸借対照表を振り返らなければなりません。 2年間の貸借対照表データと損益計算書データから、キャッシュ・フロー計算書を作成します。
キャッシュ・フローの例文
次の例では、純利益は110,500ドル、減価償却は50,000ドル、企業は65,000ドルの配当を支払うと仮定します。
XYZ会社のキャッシュフロー計算書例
| XYZ会社のキャッシュ・フロー計算書 | |
| 1.純収益 | $ 110,500 |
| 2.減価償却費 | 50,000 |
| Accts Recの3.Inc | （30,000） |
| インベントリの4.Inc | （20,000） |
| プリペイドエクスペダルで5.Dec | 10,000 |
| Accts Payableの6.Inc | 35,000 |
| 7.発生見込額 | （5,000） |
| 8.営業活動によるキャッシュ・フロー | $ 150,500 |
| 投資のインセンティブ | （30,000 |
| 10.設備の設備 | （100,000） |
| 11.投資活動によるキャッシュフロー | （130,000） |
| LT銀行ローンの12.Inc | 50,000 |
| 13.支払われた配当金 | （65,000） |
| 14.財務活動による純キャッシュフロー | （15,000） |
| 15.キャッシュ・フローの純増 | 5,500ドル |
セクション1：業務からのキャッシュフロー
キャッシュ・フロー計算書には3つのセクションがあります。 最初のセクションは、営業活動によるキャッシュフローです。 このセクションの第1行は純利益です。
純利益には、減価償却である2行目を追加します。 営業活動のセクションで純利益と減価償却費を考慮した後、 比較貸借対照表が提供する2年間の貸借対照表情報の間に、現在の資産および流動負債勘定の増減を考慮する。
貸借対照表を見ると、売掛金3行目は$ 170,000から$ 200,000に増加し、$ 30,000の増加となっています。 この増加は貸借対照表の資産側で発生しているため、負の数値として示されています。 どうして？ 同社が顧客に3万ドルのクレジットを提供した場合、3万ドルの使用料がかかりませんでした。 同様に、インベントリの4行目は2万ドル増えました。 前払費用5行目は10,000ドル減額されました。 企業への資金源である資産勘定の減少はプラスの数字です。 現金は35,000ドル増加しましたが、当初の分析には含まれていません。 それはすぐになぜ明らかになるだろう。
さて、バランスシートの負債セクションを見てください。 6行目は未払費用で、35,000ドル増加した。 短期銀行借入金は変化しなかった。 税金や賃金などの7行目の未払費用は5,000ドル減少しました。 これは負債勘定の減少であるため、会社への資金の使用と負の数です。
8行目は、キャッシュ・フロー計算書の第1部の要約である営業活動による純キャッシュ・フローである。 純利益と減価償却費の調整額を合計すると、$ 150,500が得られます。 当社は、営業活動から正味キャッシュ・フローを生み出している。
投資活動によるキャッシュフロー
キャッシュ・フロー計算書の次のセクションは、投資活動によるキャッシュ・フローです。 通常、このセクションには、企業が行う長期的な投資に加え、プラントや設備などの固定資産への投資が含まれます。 9行目は、同社が2009年に長期投資に30,000ドルを追加投資したことを示しています。これは、資産の使用であるため、負の数値で示されます。 同社はまた、10行目に記載されているように、より多くの工場や設備に10万ドルを費やしました。
11行目は、キャッシュ・フロー計算書の第2セクションの要約である投資活動による純キャッシュ・フローである。 これは2009年の支出であったため、負の130,000ドルです。
財務活動によるキャッシュフロー
キャッシュフロー計算書の最後のセクションは、資金調達活動によるキャッシュフローです。 この場合、ライン12に示されているように、50,000ドル増加した長期銀行ローンであなたの会社に資金を提供しています。
投資家への65,000ドルの配当金も支払われており、これは現金流出であり、13行目に記載された負の数値です。財務活動による14億円のキャッシュフローはマイナス15,000ドルです。
純キャッシュフロー：ボトムライン
ここで、キャッシュ・フロー計算書の3つのセクションを組み合わせて、企業がキャッシュ・フローの観点からどこにいるのかを確認します。 各セクション（15行目）からの純キャッシュフローを合計すると、5,500ドルのプラスとなります。 これは、事業会社の年間キャッシュフローの純増である。 比較貸借対照表の現金勘定を振り返ってみると、分析は正しいです。 現金は毎年5,500ドル増えました。