源泉徴収からの免除とは何ですか？
源泉徴収は、連邦および州所得税、およびFICA税 （社会保障およびメディケア）の従業員給与から取られた金額の総称です。
所得が一定以下の場合、給与から連邦所得税を徴収する必要がない場合があります。 IRSは 、以下の状況が両方とも適用される場合、従業員が特定の年度に源泉徴収控除を請求することを認めています。
- 前年度には、納税義務を負わなかったため、源泉徴収されたすべての連邦所得税を払い戻す権利がありました。
- 今年度は、納税義務を負わないことを期待しているため、源泉徴収されたすべての連邦所得税の払い戻しを期待しています。
一部の種類の従業員は、学生、パートタイム労働者、65歳以上の人、および盲目の従業員である場合があります。
ご覧のとおり、源泉徴収免除は1年間のみ有効です。 2月15日以降、源泉徴収免除の請求を受け入れることはできません。 従業員は免除を請求するために翌年を待たなければなりません。
従業員が源泉徴収を免除されているかどうかを知るには？
この状況で覚えておくべき主な点は、従業員があなたに与えた文書に基づいて源泉徴収を変更できることだけです。
従業員があなたに正しい書式を与えるまでは、従業員が完了した最新の書式に基づいて、連邦、州、地方の所得税を引き続き保留しなければなりません。 従業員の言葉を免除の主張に当てることはできません。
源泉徴収免除を請求するには、従業員は源泉徴収を変更するために、毎年2月15日までに新しいW-4フォームを完成させなければなりません。
W-4フォームには、源泉徴収を計算するために、従業員の婚姻状態および請求された手当の数に関する情報が含まれています。
従業員が免除を請求している場合は、W-4フォームがどのように見えるかを以下に示します。
- 5行目 - 手当の合計数 - は空白になります
- 行6 - 保留する追加金額 - は空白になります
- 7行目 - 免除の申請 - 「免除」という言葉が表示されます。
源泉徴収から免除の請求について知りたいことは何ですか？
源泉徴収免除の請求は、 追加のメディケア税を含む、FICA税の彼らの分担金を支払うことから従業員を免除するものではありません。 すべてのFICA税金は、雇用者と従業員の両方が支払う必要があります。 社会保障の源泉徴収を保留する従業員は社会保障の最高額で停止しますが、雇用主としての社会保障への貢献はすべての賃金について継続します。
連邦所得税の免除請求は、従業員の州所得税および地方税の源泉徴収とは関係がありません。 従業員は、これらの管轄区域でこの免除がどのように機能するかを調べるために、州および地方税務機関に確認する必要があります。 上記のように、従業員が州または地方税の免除申請書を署名書類を提出するまで、これらの税金を引き続き保留しなければなりません。
従業員が源泉徴収の免除を請求したいが、すでに年内に源泉徴収を受けた場合、この金額を払い戻すことはできません。 課税時に、その年のW -2書式で源泉徴収票を従業員に通知します。 その従業員は源泉徴収を請求することができます。 たとえば、Carltonは2月にあなたに来て、今年は源泉徴収免除を請求したいと言っています。 彼は新しいW-4フォームを完成させましたが、あなたはすでに1月に彼の給料から$ 276を控えました。 彼は税金申告書を提出し、$ 276を請求するのを待たなければならないでしょう。
学生、パートタイム労働者、または季節労働者が源泉徴収の対象から除外されると仮定しないでください。 すべての従業員は雇用時にW-4フォームを記入しなければなりません。このフォームは、従業員が免除を請求するために使用する必要があるフォームです。
源泉徴収が免除されている場合、従業員が把握するのを手助けすることはできますか？
あなたの弁護士は、従業員がフォームを記入するのを手助けしないように指示します。
しかし、従業員があなたに彼らが自分で決定を下すのに役立つ情報を与えることができると尋ねるならば。 IRS Publication 505には、従業員が源泉徴収の免除を請求することを決定するのに役立つフローチャートがあります。
従業員の免除請求が間違っているか虚偽の場合
従業員のW-4源泉徴収免除が間違っていると思われる場合は、変更することはできませんが、免除がIRSから質問される可能性があることを従業員に知らせることができます。 従業員の主張にかかわらず、従業員の給与から弁済するには、署名されたW-4フォームのみを使用する必要があります。
W-4フォームをIRSに提出する必要はありませんが、従業員の免除請求を確認して、従業員のW-4フォームを提出するよう依頼することができます。 場合によっては、IRSが免除の申し立てが無効であると感じた場合、従業員のためのコピーとともに、あなたのビジネスに「ロックインレター」を送るかもしれません。 ロックイン手紙は、IRSの審査に基づいて従業員の源泉徴収をロックします。
この手紙は、従業員に許可されている源泉徴収手当の最大数を指定しています。 この通知書を受け取ったら、この情報を使用して、IRSによって設定された日付に有効な、従業員の給与から連邦法人所得税を控除する必要があります。 IRSの許可を得るまで、源泉徴収金額を変更することはできません。 従業員から源泉徴収額を変更するための新しいW-4を受け入れることはできません。
入国通知書の源泉徴収に基づいて従業員の源泉徴収義務を変更しない場合、控除されていたはずの税額を追加支払う責任があります。 （詳細は、このIRS源泉徴収遵守の記事を参照してください）。