給与税の支払いと連邦および州の給与税のレポート
給与税には何が含まれていますか？
給与税には、 従業員の額に基づいて、これらのレポートと支払いが含まれます。
- 連邦所得税
- FICA税（社会保障およびメディケア税）
- 連邦失業税
連邦所得税およびFICA税は、「941税」と呼ばれることがあります。これは、四半期ごとの賃金および税務レポートであるIRSフォーム941に含まれているためです。
あなたの州に所得税がある場合、州の所得税も従業員の給与から引き落とされ、州に報告されます。
独立請負業者の給与税
従業員以外の従業員に支払う場合は、支払額から所得税またはFICA税を控除する必要はありません。 請負業者の年次報告書を作成し、その報告書をIRSに提出する必要があります。
連邦給与税の預金をいつ作るのか
このカレンダーの使用を開始する前に、あなたのビジネスに適用される給与税の預金スケジュールを941税に対して決定する必要があります。 使用する必要がある入金スケジュールは、給与計算のサイズによって異なります。
半期ごと
給与が大きい場合は、週2回（週に2回）給与税の預金を行う必要があります。
月の最終日または月の15日に支払われる税金。 その日が週末または休日の場合、納期は翌営業日です。 したがって、月末が土曜日の場合、期限は次の月曜日です。 これらの支払いを行う必要があるかどうかを確認するには、 半週間預金ルールの詳細をお読みください。
毎月
給与税の預金は、半期ごとの規則が適用されない限り、前月の毎月15日までに行われなければなりません（上記を参照）。
四半期
- フォーム941の四半期給与税報告書は、四半期終了後の月末に支払われる予定です。 給与税のすべての預金を所定の期限までに完了した場合、次の月の10日までにフォーム941を提出する必要があります。
- 連邦失業税預金は、事業所得税が500ドルを超える場合、各四半期後の月末に支払われます。
毎年
- 従業員（ フォームW-2 ）および契約労働者（ フォーム1099-MISC ）に対する年間賃金および税金明細は、前年の1月末に支払う予定です。
- フォーム940の連邦失業税報告書と税金預金は、前年の1月末までに支払う予定です。 すべての税金預託金が全額返済された場合、期限は翌月の10日目です。
- フォームW-3 （すべてのW-2と同様）およびフォーム1096 （すべての1099年のもの）の社会保障への送付は、前年の1月末までに完了する予定です。
給与預金にEFTPSを使用する
給与税の預金は、 EFTPS（Electronic Federal Tax Payment System）を使用して行われなければなりません。 預金クーポン（フォーム8109）はもはやIRSに受理されません。
このサイトの税務カレンダーをカレンダーの出発点として使用することができます。
一般給与税の期限（年によって異なります）
以下の納税と報告スケジュールは、連邦給与税のものです。 州および課税所要税については、州の税務当局（収入部門またはその他の部門）に相談してください。このスケジュールには、941税の半期ごとの支払期日が含まれていません。
連邦給与税の納付期限は、預金または報告書が週末または休日に支払期限が到来しないことを除き、下記に記載されています。 支払期日が週末または休日のいずれかの年度では、レポートまたは預金は翌営業日に支払期限が到来します。 レポートが1月15日に期限が到来し、それが土曜日である場合、レポートは1月17日に期限が到来します。
1月
1月15日：12月の月額給与税金預託金（毎月支払う場合）
1月30日：米連邦準備制度失業税（FUTA）は、500ドル以上の場合、12月まで支払われる。
1月31日：従業員に対し、前年度の賃金および税務レポート（従業員のためのW-2形式）を提供する。
1月31日：12月31日に終了する四半期のフォーム941の四半期賃金と税レポート
1月31日：前年度のフォーム940の年次失業率レポート
1月31日：すべてのW-2とともに、年末の従業員送付状（Form W-3）を社会保障管理局に提出する。
2月
2月15日：1月の月給給与預金（毎月支払う場合）
行進
3月15日：2月の月給給与預金（毎月支払う場合）
4月
4月15日：3月の月給給与預金（毎月支払う場合）
4月30日：連邦失業税（FUTA ）が3月まで支払われる場合は、$ 500以上の場合。
4月30日：3月31日に終了する四半期のフォーム941に関する四半期賃金および税務レポート
5月
5月15日：4月の月額給与税金預託金（毎月支払う場合）
六月
6月15日：5月の月給給与預金（毎月支払う場合）
7月
7月15日：6月の月給給与預金（毎月支払う場合）
7月31日：$ 500以上の場合、6月までの義務のある連邦失業税（FUTA）。
7月31日：6月30日に終了する四半期のフォーム941に関する四半期賃金および税務レポート
8月
8月15日：7月の月額給与税の預金（毎月支払う場合）
9月
9月15日：8月の月給給与預金（毎月支払う場合）
10月
10月15日：9月の月額給与税の預金（毎月支払う場合）
10月31日：$ 500以上の場合、9月までの連邦失業者税（FUTA）の預託。
10月31日：9月30日に終了する四半期のフォーム941に関する四半期賃金および税務レポート
11月
11月15日：10月の月額給与税金預託金（毎月支払う場合）
12月
12月15日：11月の月額給与税金預託金（毎月支払う場合）
この月ごとのビジネス税のカレンダーを確認することもできます。 法人所得税の支払期日が含まれています。