売上原価は 、製品の販売に関連するすべてのコストの計算です。 製品の数や製造プロセスの複雑さによっては、製造または販売する製品のために販売される製品の原価の計算が複雑になることがあります。
売上原価は、あなたの事業税申告の一部として必要な計算です。 それはあなたのビジネス収入、したがってあなたのビジネス税を減らすので、それを正しくすることが重要です。
売却原価の計算 - ステップバイステップ
この「方法」では、1つの製品の計算を行います。その結果、CPAを提供するために必要な情報と情報が表示されます。 事業所得税申告のための原価計算には、おそらくCPAまたは税務専門家が必要です。
始める前に、販売された商品の原価を計算するために必要な情報についてこの記事を読んでください 。 方程式の各成分の量を知る必要があります。 基本的には、最初と棚卸金額を知る必要があり、その年中に購入されたすべての在庫在庫が必要になります。 さらに、会計士が使用したい在庫評価方法を知る必要があります。
ステップ1：原価計算の基本コンポーネント
基本的な計算は次のとおりです。
- 棚卸資産原価の開始（年初）
- プラス追加在庫コスト（年間に購入された在庫）
- マイナス終了在庫（年度末）
- 売却原価と等しい
例えば：
年度初めの在庫の14,000ドルのコスト
年間購入した追加在庫の$ 8,000の費用
- 10,000ドルの終了在庫
=販売された商品の$ 12,000のコスト。
原価計算プロセスでは、製造したかどうかに関わらず、販売した製品のすべてのコストを差し引くことができます。
COGSには、直接費と間接費という2種類の費用が含まれています。
- 直接費は、製品の製造または購入に関連する費用です。
- 間接費は、倉庫保管、施設、設備、労働に関連するコストです。
ステップ2：直接費を決定する
直接経費の決定：
再販のための商品を購入するためのコスト
原材料のコスト
パッケージング費用
作業進行中
完成品の在庫コスト
生産用品
生産に関連する直接的な間接費（例えば、製造施設のユーティリティーおよび賃料）
ステップ3：間接費の決定
間接費には、製造材料と供給品が含まれます。
- 労働（実際に製品に触れる労働者の場合）
- 製品の保管/卸売費用
- 製品の生産、包装、保管に使用される機器の減価償却
- 管理者の給与、生産を監督するマネージャー
- 管理業務に使用される機器（生産ではない）
ステップ4：設備コストの決定
設備費用は最も決定が難しい。 これは良いCPAが入る場所です。あなたのCPAは、問題の会計期間（税務上は通常1年）の間、各製品に設備費の一部 （賃貸料または住宅ローン金利、ユーティリティー、その他の費用） 。
ステップ5：開始目録を決定する
在庫には、在庫品、原材料、仕掛品、完成品、および品目の一部である品目が含まれます。
今年の最初の在庫は、昨年の終了在庫とまったく同じでなければなりません。 そうでない場合は、その違いについての説明を提出する必要があります。
ステップ6：在庫品目の購入を追加する
ほとんどの企業は年内に在庫を追加します。 在庫に追加する各製品の各出荷のコストまたは総製造コストを把握しておく必要があります。 購入した製品については、請求書およびその他の書類を保管してください。 あなたが作るアイテムについては、インベントリに追加するコストを決定するためにCPAの助けが必要です。
ステップ7：終了インベントリを決定する
終了在庫コストは通常、製品の物理的インベントリを取るか、または見積もることによって決定されます。
破損、無用、または時代遅れの在庫の場合、在庫のコストを削減することができます。 破損した在庫については、推定値を報告してください。 価値のない目録については、それが破壊されたという証拠を提出しなければならない。 時代遅れの在庫については、価値の低下の証拠も提示しなければなりません。 古い商品を慈善団体に寄付することを検討してください。
ステップ8：コスト計算を行う
この時点で、原価計算を行うために必要なすべての情報が得られます。 スプレッドシート上で行うこともできますし、会計士に助けてもらうこともできます。
在庫評価方法
決定される最後の項目は、どの在庫がどのように販売されたかである。 会計期間の終わりに在庫が残っているかどうかを判断するには、 LIFO（ラスト・イン・ファースト・アウト）またはFIFO（ファーストイン・ファーストアウト）の 2つの方法があります。
CPAは、ビジネス税の状況に最適な方法を判断するのに役立ちます。 評価方法を変更する場合は、承認のためにIRSに申請する必要があります。 たとえば、事業がLIFO方式を使用している最初の年であれば、この変更を行うにはIRSに申請する必要があります。 IRSフォーム970 - LIFOインベントリメソッドを使用するためのアプリケーションを使用してください。
事業税の返品による商品原価
販売された商品の原価を計算し、ビジネス税申告書に含めるためのプロセスと形式は、ビジネスの種類によって異なります。
スケジュールCを使用している唯一の事業者および単一メンバーLLCでは、売上原価はパートIIIで計算され、収益セクション（パートI）に含まれています。
パートナーシップ、複数会員のLLC、企業、およびS企業の場合、販売される商品の原価は、 様式1125-Aで計算されます。 このフォームは複雑で、税務専門家にお手伝いすることをお勧めします。
この計算の追加ヒント
- 覚えておいてください：販売している場合は、販売された商品の原価のみを差し引くことができます。 販売する製品を購入または製造し、製品を販売していない場合は、これらのコストを差し引くことはできません。
- 年間100万ドル未満の売上/領収書があれば、在庫を報告する必要はありません。
- 棚卸資産評価および売却原価の詳細については、 IRS Publication 538「会計期間と会計方法」を参照してください。
- LIFO在庫評価を使用している場合は、「低コストまたは市場」手法を使用することはできません。 現金収支法を使用する場合は、在庫を評価する「原価法」（「低コストまたは市場」ではなく）を使用する必要があります。 在庫がある場合は、 積算方法を使用することをお勧めします。
免責事項 ：この記事およびこのサイトの情報は、一般的なものであり、税務上または法律上のアドバイスではありません。 あらゆる状況が異なり、状況も変化します。 税務申告者または税務アドバイザーから、計算が正しいことを確認してください。
売却原価の計算に関する詳細および特別な状況については、IRSの出版物334のこの記事を参照してください。
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