ビジネス旅行とは何ですか？
IRSには、ビジネス目的でこれらの旅費を差し引くことができるかどうかを判断する目的で、特定のビジネス出張定義があります。 IRSは、 ビジネス旅行は、「通常の日の仕事よりも実質的に長い」あなたの税務署からの旅行であり、自宅を離れている間は眠るか休まなければならないと言います。
あなたはまた、これらの費用を差し引くことができるように家から離れなければなりません。 旅行は「一時的」でなければならない（1年未満）。
税務署とは何ですか？
税額控除は、旅行が控除可能かどうかを判断するためにIRSによって設定されたコンセプトです。 あなたの税務署は、あなたの通常の営業所としてIRSによって定義されています。 あなたが住んでいる場所ではありません。 あなたの家に事務所がある場合、それはおそらくあなたの税務署です。 どこかに繁華街のオフィスがあれば、それはあなたの税務署です。 いくつかの場所で働いていて、通常の営業場所が1つもない場合、税金の拠点はあなたが住んでいる場所です。
あなたの税務署がどこにあるかを決定したら（おそらくあなたの税務専門家に）、この税務署を使用して、ビジネス出張経費が控除可能かどうかを判断することができます。 あなたの税金の家から一晩離れて旅行する必要がある場合、または旅行中に「休息して休む」時間が必要な場合は、旅行中の経費をビジネス控除としてカウントすることができます。
1. ビジネス旅行 /個人旅行を組み合わせてビジネス旅行費用を差し引くことができます。
米国内を旅している場合、ビジネス旅行費用の控除を受けるためには、あなたの旅行は「完全に」ビジネスでなければなりません。 しかし、「付随的な」個人的な時間があれば、それは大丈夫です。 たとえば、あなたがビジネスのためにダラスに旅行していて、その地域の家族と一緒に夜を過ごすなら、それは旅行の主目的に「付随的」です。
IRSは、
「ビデオテープの視聴や一般的な科目を扱う講義に出席するなど、旅行中の付随的なビジネス活動のスケジューリングは、本当に休暇を出張に変えることはない」
チップの一部または全部が米国外にある場合、IRSのルールは異なります。 IRSは、個人旅行やビジネス時間を国際旅行に割り当てるための非常に特殊な規則を持っています。 詳細は、IRS Publication 463を参照してください。
2.一日当たりの出張費を計算するために使用することができます。
「1日当たり」という用語は1日あたりを意味する。 日割りは、旅行中の日々の経費、食事費および雑費のために合理的であると考えられる金額です。 1日当たりの料金は、米国と海外の旅行のために設定され、料金は地域によって異なります。
たとえば、米国の大都市では、大都市圏外の国の区分よりも高いです。 企業は一日当たりの料金を設定することができますが、ほとんどの企業は米国政府が設定した一日当たりの料金を使用します。
1日当たりの払い戻し額は、それが大きい場合には課税対象外です。従業員が総役務によって設定された上限金額を超える金額を受け取った場合、超過分は従業員に課税されます。
一日当たり料金と現在の払い戻し可能な日割り料金についての詳細をご覧ください。
3.フライヤーマイレージを頻繁に使用した場合、ビジネスの航空運賃の費用を差し引くことはできません。
出張のために航空便のフライトマイルを使用した場合は、その費用をビジネス出張費用として差し引くことはできません。 たとえば、$ 350の旅行を予約し、300ドルのフリークエントマイルを使用した場合、ビジネス費用として50ドルのみ差し引くことができます。
4.ホテル法案のすべての費用が、控除可能な旅費であるわけではありません。
洗濯費用と同様に客室料金と税金は控除できますが、ジムやフィットネスセンターの料金などの追加料金、映画やゲームの料金は控除できません。
電話料金やファックス機の使用料はホテル料金を差し引くことができます。
5.出張に配偶者を連れて来る費用を差し引くことはできないかもしれません
配偶者、子供、または他の人を出張に連れて行く費用は個人経費とみなされ、控除できません。
しかし、他の人がビジネスに雇われていることを証明し、旅行中に実質的なビジネス関連のタスクを実行している場合（会議やビジネスクライアントとの会議で分を取る場合）、この人の旅行の費用を差し引くことができます。
6.出張で食事代の50％を差し引くことができます。
出張の食事費は完全に控除可能でなければならないのは合理的ですが、そうではありません。 食事費は、エンターテイメント費用のように50％で差し引かれます。 ビジネス旅行の一環として、 食事や娯楽費について詳しく読む。 50％の制限は、ビジネスミールの税金とヒント、宿泊料金、ホスピタリティスイートの賃料、スポーツアリーナの駐車場にも適用されます。
あなたは出張のクルーズの費用を一定の限度で差し引くことができます。
クルーズの費用は、IRSによって決定された現在の指定限度額（現在2,000ドル）まで控除可能です。 クルーズがビジネスミーティングや取締役会などのビジネスイベントに直接関係していたことを示すこともできなければなりません。
IRSは、明確な理由により、クルーズ旅行を事業費として控除するための特定の追加の厳格な要件を課しています。 IRS Publication 463の「Cruise Ships」の詳細を参照してください。
出張経費の控除についてもっと読む
詳細については、IRSの以下の出版物を参照してください。
- 出版物17 -個人向け税務ガイド
- 税トピック511 - ビジネストラベル
- パブリケーション463 - 旅行、エンターテインメント、ギフト、自動車の費用
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