小規模または大規模なあらゆるビジネスは、収入と経費の記録方法と時期について決定する必要があります。 この記録の2つのオプションは「現金」と「発生額」と呼ばれます。
税務上、 最初の事業税申告を提出する前に、この決定を下す必要があります 。
現金収支の仕組み
キャッシュアカウンティングでは、お金が実際に手を変えたときに取引が記録されます。
あなたがお金を受け取ったときに収入が記録され、支出時に費用が記録されます。
例1：所得取引の場合、サービスを実行してクライアントに請求する場合は、そのサービスの支払いを受け取った場合にのみ、キャッシュアカウンティングの目的で収入を記録します。 8月12日に請求書を送り、9月1日までに支払いを受け取らない場合は、9月1日に支払いを記録します。
例2：費用取引の場合、電話サービスの請求書を受け取ることがありますが、現金収支では実際に請求書を支払うまで経費を記録しません。 8月15日に請求書を受け取り、9月1日まで請求書を払っていない場合、9月1日までの費用は記録されません。
ProとCon：キャッシュアカウンティングは、ビジネスチェックアカウントに従うので、覚えて記録する方が簡単です。 あなたの当座預金口座に売り上げが記録されると、それはあなたのビジネスに記録されます。
しかし、あなたが忙しいか遅い月があなたがお金を受け取った月と異なっているので、現金の会計方法はあなたのビジネス活動の本当のイメージを示さないかもしれません。
発生主義会計の仕組み
発生主義会計では、請求書の送付または請求書の受領により、取引が成立したときに記録されます。
例1：所得取引では、発生手続きを使用して、作業が完了したとき、または製品が受け取られたときの収入を記録します。 つまり、あなたは支払いを得ています。 上記の例では、あなたが未払いであっても、あなたが法案を送付すると、あなたへの収入が記録されます。 あなたが支払っていなくても、あなたが請求書を受け取ったときの費用が記録されます。
例2：費用取引の場合。 経費の請求書を受け取った場合、税務上の費用とみなされます。 だから、たとえあなたがまだ法案を支払っていなくても、その年にそれを差し引くことができます。
プロとコン：発生会計はより混乱しますが、より正確に月次ビジネス活動を示します。
会計方法の設定
ほとんどの中小企業は、収入と経費をいつ記録するのかを簡単かつ容易に判断できるため、現金収支法を使用しています。 場合は、発生方法を使用する必要があります
- あなたのビジネスの売上高は年間500万ドル以上です。
- あなたのビジネスは、あなたが一般に販売するアイテムの在庫を保有しており、総収入は年間100万ドルを超えています。
「一般的に、商品を生産、購入、または販売する場合は、商品を販売し、購入するために目録を保管し、発生方法を使用する必要があります。
在庫には、販売する商品のほか、物理的に販売を目的とした商品の一部となる商品も含まれます。
期末取引および会計方法
会計年度の終わりには、取引のタイミングで現金と発生主義会計を考慮する必要があります。 方法は次のとおりです。
- 収入発生会計を行っており、今年の収入が必要な場合は、年末までに請求書を送付してください。 収入を遅らせたい場合は、翌年の開始時まで請求書を送付しないでください。 現金収支計算では、最も低い総収入を予想した年度に請求書を支払う。
- 経費あなたの税金を最小限に抑えるために、その経費を計上したい年の経費を取ってください。 発生主義会計を使用している場合は、必ずしもその年に請求書を支払う必要はありません。
回収不能の法案/不良債権
発生主義の方法の下で、あなたに支払っていない顧客がいる場合、これらの不良債権に対して償却または減税することができます。
たとえば、2月に請求されたクライアントがあるとします。 あなたはお金を集める試みを繰り返しており、最終的にはこのクライアントが支払うつもりはないと決めました。 見越/繰延会計方法を使用している場合は、すでに販売を記録しています。 今年の終わりになる前に、あなたはあなたの収入からこの回収不可能な金額を取って、あなたの総収入と税金負担を減らすことができます。
詳細については
会計方法に関するIRSの制限の詳細については、 IRS Publication 538：Accounting Periods and Methodsのこのセクションを参照してください。
免責事項：この記事の情報は、税金や法的助言を目的としたものではありません。 どの会計方法を選択するかわからない場合は、 専門税務アドバイザーに確認してください。