雇用者のためのCRAギフト税規則

従業員は従業員と雇用者の両方に良いアイデアを贈ります

CRAの贈与税の規則に従って、現金ボーナスではなく従業員にプレゼントを贈り、あなたとあなたの従業員はカナダの所得税に恩恵を受けます。雇用主は贈与の総費用を税額控除として使用することができ、従業員は贈与の費用を課税所得の一部として宣言する必要はありません。

一般的なCRAルールは、従業員に与えられたすべての贈り物が、以下の免除を除いて、カナダ歳入庁による課税上の便益とみなされることです。

年間および長期賞は別々のものとみなされます。その両方が同じ年に受け取られる可能性があります。

どちらの場合でも$ 500を超えるものは、雇用者が源泉徴収をしなければならない課税上の便益とみなされます（課税所得および源泉徴収の完全なリストについては、CRAの給付および手当表参照）。

ただし、特定の制限があります。 カナダで税金控除として従業員の贈り物を使用する場合は、次のことが必要です。

1）あなたが雇用主として与えるものに注意してください。 ギフト券や現金に簡単に換金可能な株式などの項目は、カナダの歳入庁（CRA）による課税対象の従業員給付とみなされ、業績に関連する報奨や賞与も考慮されます。

これも：

2）従業員の贈り物が「正しい理由」のために与えられていることを確認してください。 カナダ歳入庁の贈り物と賞の規則では、

"贈り物は、宗教的な休日、誕生日、結婚式、または子供の出産などの特別な機会にする必要があります...あなたの従業員に他の理由で現金以外の贈り物や賞を与えた場合、このポリシー適用されず、従業員の所得に贈り物や賞の公正市場価値を含める必要があります。

しかし、減税は税制です。従業員の贈与に関するこのカナダの所得税のポリシーは、制限内に留まる限り、それらのT4伝票を少し簡単に計算して、あなたのビジネスに対して素晴らしい税額控除を提供することができます。

雇用主にとってストックオプション、株式購入計画、または賞与を会社の株式の形で従業員に利益として提供することは、かなり一般的です。

従業員は、企業に直接的な財務的関心を持っているときに最高レベルで行動するように動機づけられているため、一般的には勝利とみなされます。オプションまたは株式贈呈/購入を共有することにより、従業員は、利益のために将来のある日に売却することを目標として公正市場価値以下で株式を取得することができます。

このようにして取得された株式は、カナダ歳入庁によって課税上の利益とみなされます。ただし、当社がカナダ統制プライベート・コーポレートである場合、オプションが行使されるか、株式が売却されるか、または売却されるまで、給付は宣言されません。

たとえば、優れた業績を上げるためのボーナスとして、最高のセールス担当者に、1株あたり5ドルで会社の株式の1000を購入するオプションを与えることができます。数年後、セールス担当者は1株当たり5ドルで株式を購入するオプションを実行しましたが、その株式は1株当たり10ドルと評価されています。

この場合、セールス担当者は株式評価額で5000ドルを獲得しており、5000ドルを雇用所得として宣言しなければなりません。雇用主は、オプションが行使された年の従業員のT4伝票に課税上の恩典として5000ドルを記録する必要があります。

株式が直接従業員に配当されたり、株式購入制度によって割引された場合、課税対象給付ルールも適用されます。これは、株式が売却されるまで繰り延べられ、株式が少なくとも2年間保有されている場合、従業員はその給付に対して50％の控除を請求することができます。

従業員に以下のような課税対象外の手当と払い戻しを提供することもできます。

車両のビジネス使用 - 雇用者は、CRAの合理的な1キロあたりの手当のガイドラインに従うことを条件として、事業目的で自社車両を使用するために従業員に報酬を支払うことがあります。非合理的な1キロあたりの金利は、課税上の便益とみなされます。
ビジネスのために行われた活動のための旅費（食事など）の支払い。従業員は経費を把握し、経費報告書（領収書付き）を雇用主に提出しなければなりません。雇用者は、従業員に経費の前払いを与えることができる。

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