唯一の事業者とパートナーは、他の収入に対するビジネス損失を請求することができます
他の収入に対して事業損失を使用することはできますか？
この事業損失を「使用する」ことになり、事業費を請求するかどうかは、あなたが他の収入を得ているかどうかによって異なります。
そうした場合、あなたの事業からの収入（非資本的事業損失）を控除して、実質的に事業費を請求する他の収入を相殺することができます。 この戦略は、定期的なフルパートタイマーまたはパートタイムの雇用を有する人にとっては非常に有利です。つまり、あなたは通常の雇用所得に対してビジネス損失を払うことができます。
あなたが他の収入を持っていない場合、ビジネス経費を払うものは何もないので、あなたは税金を払うことができないビジネス損失に悩まされています。
あなたは同じ年にビジネスロスを使用する必要はありません
必要な "税務窓口"内に個人所得がある限り、今年は損失を使って課税所得を減らすことはできないので、それをまったく使用しないというわけではありません。 ノンキャピタルロスは、特定の課税年度の他の個人所得を相殺するために使用することができ、3年前に返済するか、7年以内に繰り越すことができます 。
あなたは "あなたの事業費を請求"し、この特定の課税年度にあなたのビジネス損失を使用したくないかもしれません。 すでに支払った所得税を回収するために、資本以外の損失を戻したり、将来的にはより大きな税金を相殺するために繰り越すことがより理にかなっています。
あなたは永遠にビジネス損失を書くことはできません
長年にわたり、毎年個人所得に対して事業費を償却することはできません。
カナダ歳入庁（CRA）によれば、あなたのビジネスは「合理的な利益を期待している」と予想され、最終的にはより多くの収入を生み出し、損失を減らし、収益を上げることになります（ カナダ収入会社の利益テスト参照）。 CRAがこれが当てはまらないと判断した場合、当年度の事業損失に対する主張を否定するだけでなく、過去数年間の損失の請求を再評価することができます。
あなたのビジネスは正当なものでなければなりません
利益の合理的な期待に加えて、副業は裁判所によって支配されるように「本質的にはっきりと商業的」でなければならない。 たとえば、フルタイムの仕事をしていて、航空会社を買収するためにフライトサービスを提供するサイドビジネスを開始することを決定したとします。 お客様にはほとんど、またはまったく収益がなく、航空機は主に個人輸送のために使用されますが、税金申告の際には、航空機の事業費と資本コスト控除（CCA減価償却）をあなたの他の収入と比較して請求します。
この場合、CRAはあなたの経費請求を許可しないことがあります。
- フルタイムで正規の仕事をしている
- 航空機は主に個人用であり、収入源ではない
- あなたのサイドビジネスは十分に商業的に運営されていません
あなたのビジネスが組み込まれている場合はどうなりますか？
あなたのビジネスが組み込まれている場合は、株式処分または債務に起因する投資損失の特定の場合を除いて、 カナダ企業からのビジネス損失をあなたの他の収入に対して償却することはできません。
法人事業では、 非資本損失を使用して年間の利益を相殺することができ、余剰損失は他の年に適用することができます。 損失は、最長3年間、または最長20年間、繰り越すことができます 。 これを使用して税務状況を最適化することができます。後年にビジネスがより収益性が高くなることを期待する場合は、小規模ビジネス控除所得限度（$ 500,000）を超える利益を相殺するために損失を繰り越したいと考えるかもしれません。
建物、財産または設備を支払った額よりも少ない金額で売却した場合に発生する可能性のある資本損失は、別の方法で処理されます。
一般的に、キャピタルゲインに対するキャピタルロスの価値の半分しか請求することはできません。 定期的な収入に対して資本の損失を請求することはできません。 キャピタルロスは、最長3年間、または最長10年間繰り越すことができます 。
経費請求と合理的になる
事業費を請求する際に合理的であること。 経費請求が「過度に積極的」であることは、CRAに赤旗を出して 監査を開始する確実な方法です。
典型的な監査トリガーには、仕事に対する車両費の過度の請求（ マイル記録を残す必要があります ）、 食事や接待費用 （額の半分のみが控除可能です）、 家族に支払われる不当な給与、あなたの住宅ローンや税金、保険料などの家費は、自宅の家庭や機器を保管するためのガレージなど、ビジネス目的で実際に使用されている家の平方フィートの割合）。
詳細については、以下を参照してください。