中小企業の財務予測を正しく行うためには、所有者は包括的な予測財務諸表を作成する必要があります。
プロフォーマ財務諸表と呼ばれるこれらの予測財務諸表は、 貸借対照表勘定の将来の水準並びに利益及び予想される借入を予測するのに役立つ。 これらのプロフォーマ財務諸表は中小企業オーナーの財務計画です。
なぜ中小企業にプロフォーマ・ステートメントが必要なのか
この財務計画を持つことにより、所有者は財務計画に対して実際の出来事を追跡し、年が経過すると調整を加えることができます。 これは、経済環境の変化に伴う財政難からビジネスを守るために、所有者にとって非常に貴重です。 事業会社が銀行ローンやその他の資金調達を必要とする場合、これらのプロフォーマ財務諸表が通常必要とされる。
中小企業は、期間を変えて財務諸表を作成することができます。 最も一般的な期間は6ヶ月または1年です。 3年または5年間のプロフォーマ財務諸表は、資金調達を求める際に銀行または株式投資家向けに開発されることが多い。
ベンチャーキャピタリストとエンジェル投資家の両方は、プロフォーマ財務諸表を必要とします。
包括的な財務計画を作成するには、まずプロフォーマ財務諸表を作成するのが最善の方法です。 その後、 現金予算と最終的にはプロフォーマの予算シートが必要になります。 これらのステートメントの概要は次のとおりです。
プロフォーマ・インカム・ステートメント
プロフォーマ・インカム・ステートメントは、一定期間にわたり企業がどのくらい利益を上げるか予測します。 一般に、中小企業の所有者は、プロフォーマの損益計算書を作成するために次の4つの手順に従います。
- 販売計画を立てる
- 生産スケジュールを設定する
- 他の費用を計算する
- あなたの期待利益を決定する
販売計画を出発点として使用した後は、生産計画を使用して、物理的な製品を販売している場合に販売された商品の原価を計算します 。 サービスを販売している場合は、サービスに価値を置き、販売された商品の原価にその値を代入する必要があります。
売上から差し引かれるその他の費用には、一般管理費、税金、 配当金および利息費用が含まれます。 この時点で、プロフォーマの損益計算書の目標である総利益見積もりに到達します。
資金予算
中小企業の所有者は、すべてがうまくいくと彼らのビジネスにとって期待される利益を示すだけであると仮定することはできません。 利益は現金と同じではありません。 日々の業務を運営するには前払いが必要です。 その結果、中小企業経営者は、将来的に会社を経営するために十分な現金を確保するために、計画された現金予算を策定しなければなりません。
キャッシュ予算は毎月行われます。 現金収入または流入（通常は売上収入）は、予想損益計算書の売上予測に基づいています。 現金支出または流出額も同様に計算されます。 それらの違いは純キャッシュフローです。 事業主は、受領時に現金流入額を計算する際に、顧客が与信に応じて支払うことを許可するかどうかを考慮する必要があります。
毎月、中小企業のオーナーは、最小現金残高とその月の現金需要を満たすのに十分な現金があるかどうかを計算します。 そうでない場合、所有者は借りなければならない。 過剰な現金がある場合、所有者は過去のローンを返済することができます。 このようにして、事業主は会社の現金ポジションを良好に保つことができます。
プロフォーマ・バランスシート
プロフォーマの損益計算書と現金予算を作成した後、中小企業のオーナーは、プロフォーマの貸借対照表を作成するために必要なすべての情報を提供します。
プロフォーマの貸借対照表には、企業の経時的な累積的な変化が示されています。
所有者には、前年度の貸借対照表の情報も必要です。 貸借対照表の各明細の金額は、これらの3つの伝票の1つから取得することができます。 残高にある勘定の一部、おそらくは長期借入金および/または普通株式は変更されません。
企業の資産が前の期間から増加した場合、会社の所有者は貸借対照表の負債側を見て、資産の増加を支援するために増加が負債のどこにあるのかを見極めなければならない。 これは、ビジネスオーナーにとって可能なシナリオの1つに過ぎません。