これらの手法を使用して、会社の財務諸表を分析する
簡単な数学と数多くの研究が必要な有用なテクニックは、調査したい情報の種類に応じて、ビジネスの定性的・定量的財務諸表分析を行うのに役立ちます。
3つの主要財務諸表、 貸借対照表 、 損益計算書 、およびキャッシュ・フロー計算書を使用します 。 特に、複数の報告期間の財務諸表を使用している場合は、各財務諸表が同じ方法で準備されているため、ある期間から別の期間に直接比較できるデータがあることを確認してください。 財務データと社外の企業データや業界平均との比較を選択した場合も、これを考慮してください。
以下の各方法は、ビジネス動向、分散、および問題を可視化し、回答が必要な会社に関する質問を提起します。 ビジネスの検証、変動の説明の見出し、プラスまたはマイナスの傾向に基づいた変更は、財務諸表分析の実際の結果です。
01 - トレンド分析
傾向分析は、 時系列分析とも呼ばれます 。 トレンド分析は、企業の財務マネージャーが、過去の履歴によって示された傾向に基づいて、企業が時間の経過とともにどのように実行する可能性があるかを判断するのに役立ちます。
トレンド分析は、会社の財務諸表の履歴データと、財務活動の長期的な見通しを組み立て、時間の経過とともに変動を探すために、会社のプロフォーマからの予測データまたは将来見通しの財務諸表を使用します。
傾向分析を行う一般的な方法の1つは、 財務比率分析によるものです。 ビジネス会社の財務比率を計算する場合は、少なくとも2年間の比率を計算して、有意義な情報を提供するために並べて比較したいと考えています。
他の年のデータなど、それらを比較することがない限り、比率は何も意味しません。 トレンド分析は、数年間の財務比率を使用している場合はさらに強力です。 一部の企業は、業界や競合他社のデータと平均比率を比較します。
02 - 一般的な財務諸表分析
共通サイズの財務諸表分析では、パーセントを使用して貸借対照表および損益計算書を分析します。 すべての損益計算書の明細は売上高の割合として表示されます。 すべての貸借対照表項目は、総資産の割合として表示されます。
たとえば、損益計算書では、すべての明細が売上で割られ、 貸借対照表ではすべての明細が総資産で割られます。 このタイプの分析により、財務マネージャは損益計算書と貸借対照表をパーセンテージ形式で表示し、解釈を容易にします。
たとえば、 損益計算書を見ると、簡単に普通の規模の損益計算書にすることができます。 純売上高を総売上高に占める割合として計算すると、この例のようになります。純利益64,000ドル/総売上高1,000,000ドル= 6.4％。
その数式を損益計算書の各明細に適用して、共通サイズの損益計算書を作成します。 つまり、各広告申込情報を売上のパーセントとして設定します。売上は100％になります。
財務比率分析と同様に、あなたの会社がどのように活動しているかを見るために、1年のデータから他の年のデータまでの 共通サイズの損益計算書を 比較することができます。 一般に、絶対値ではなくパーセンテージを使用して比較する方が簡単です。
パーセンテージを使用すると、非常に異なるサイズの2つの企業を比較することも容易になります。 たとえ1つの企業が競合他社の3倍の売上高であっても、パーセンテージでは、おそらく同じ比率の経費を費やすことになります。
03 - パーセント変更財務諸表分析
パーセント変更財務諸表分析はもう少し複雑になります。 この分析フォームを使用すると、基準年度に対するすべての損益計算書項目および貸借対照表勘定の増加率が計算されます。
これは財務諸表分析の非常に強力な形式です。 売上高と総資産の伸びや減少に関連して、異なる損益計算書項目と貸借対照表勘定がどのように増減したかを実際に見ることができます 。
たとえば、XYZ社の2015年の貸借対照表には500ドルの在庫があり、2016年の貸借対照表には700ドルの在庫があるとします.2016年に在庫がどれだけ増加しましたか？
インベントリの増加率を計算する計算式は、（2016年末在庫 - 2015年在庫開始）/ 2015年在庫開始= 200ドル/ 500ドル= 0.40、つまり40％です。 2016年のXYZ社の在庫の増加または変化は40％です。
すべての貸借対照表および損益計算書項目に対してパーセント変更分析を行う場合は、過度の支出や売上高の増加などの重要な傾向を特定するために、2,3年分のデータを並べて比較します。
04 - ベンチマーキング
ベンチマーキングは、業界分析とも呼ばれます。 ベンチマークでは、同じ業界の他の企業と企業を比較して、その企業が他の企業と比較してどのように財務的に行っているかを確認します。
このタイプの分析は、財務マネージャーにとって非常に便利です。なぜなら、同じビジネスの他の企業と比較して、競争上の優位性やスポット非効率性を確認するのに役立つからです。
ベンチマークには財務比率分析がよく使われます。 主に上場企業の個々の財務比率は、多くの情報源から入手することができます。 いくつかの出版物は業界平均比率を提供していますが、リスク管理協会の年次声明調査などの有料定期購読が必要な場合もあります。
Value LineとDun and Bradstreetから業界平均比率を取得することもできます。 これらの刊行物は、地元の公立図書館または地方のカレッジビジネス図書館で確認してください。
ベンチマーキングを行うには、ある企業の比率を同じ業界の他の会社の比率と比較します。 ベンチマークを実行するときに、会社の比率が計算されるのと同じ方法で業界平均比率が計算されることを確認します。
これらの4つの財務諸表分析テクニックを使用することで、財務管理者は内部的にも、業界の他の企業と比較しても、企業の財務状態を理解するのに役立ちます。 これらの方法は、強力な分析ツールを提供し、企業が溶媒と利益を維持するという洞察を得るのに役立ちます。