どのような一般的なサイズの損益計算書分析
共通サイズの損益計算書分析では、損益計算書のすべての明細が売上の割合として示されます。
財務データが1年以上ある場合は、 損益計算書を比較して財務状況を確認することができます。 このタイプの分析では、収入とさまざまなタイプの支出に対する支出が1年ごとにどのように変化するかを見ることができます。
損益計算書の項目を売上高のパーセンテージとして表示すると、収益と経費を比較して会社の財務状況を把握することが容易になります。 共通サイズ分析は、次の例のように、サイズの異なる企業を比較したり、同じ会社の異なる年のデータを比較したりする優れたツールです。
一般的なサイズ分析は、 比率を使用した傾向分析ほど詳細ではありません。 これは、高度な投資判断のための十分なデータを提供しません。 しかし、財務管理に正式な教育を多く受けていない中小企業の経営者にとっては、垂直分析は財務諸表を分析するための簡単な方法を提供します。
XYZ、Inc.の収益分析
XYZ社の2つの損益計算書は、2011年と2012年です。XYZ社がこの2年間にどのようにしたのかを見てみましょう。
まず、2011年から2012年にかけて売上が増加したことが分かります。そのため、当初はXYZの良い兆候でした。 どれだけ売上が変わったのか知ることは良いことです。
損益計算書を見ると、売上高が$ 1,000,000から$ 1,110,000に変わったことが分かります。 一般的なサイズ分析を行っているので、売上高の伸び率をパーセンテージで表したいと考えています。 成長率を計算する式は次のとおりです。
成長率=期間終了時の価値 - 期首時点の価値÷期首時点の価値X 100
この場合は次のとおりです。
成長率= 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11％....したがって、売上高は2011年から2012年に11％増加した
XYZ社の経費分析
まず、 ビジネス会社のために販売された商品の原価は 、2011年から2012年にかけて増加しました。通常、 販売される商品の原価には、直接経費と、当社が製造した製品の購入費用が含まれています。 販売された商品のコストが上昇した理由の1つは、販売が上がったことですが、ここでは重要な区別があります。
一般的な規模の損益計算書では、売却された商品の売上原価の割合も上昇していることが示されています。 これは、直接経費と購入費が上昇したことを意味します。 これは、企業がより低コストで高品質の材料を見つけようとするべきであり、可能であれば直接経費を削減しようとするべきであることを示唆している。
分析したい共通サイズの損益計算書の次のポイントは、営業利益または利息および税引前利益（EBIT）です。
営業利益は、ビジネス会社の中核事業の健全性を示すため、分析できる最も重要な数値の1つです。
すべての企業はサービスや製品のいずれかを販売しなければなりません。 自社の製品やサービスの販売による収入は営業利益に表示されます。 それがXYZ、Inc.の場合には減少している場合、それは株主や企業経営者が達成したい他の目標のための資金が少なくなることを意味します。 また、企業の信用リスクを評価する際に、銀行などの貸し手が注意深く監視しています。
XYZ、Incの場合、営業利益は2011年の17％から2012年には7.6％に減少しました。これは1年間で大幅に減少しています。 減少の理由を見ることができます。 まず、商品の原価が下がりました。 販売費及び一般管理費及び減価償却費ともに上昇した。
会社はいくつかの新しい固定資産を購入したかもしれない。 営業担当者の新規採用により、販売手数料が増加した可能性があります。
分析の次のポイントは、当社の支払利息などの営業外費用です。 支払利息は当社の負債に支払われる。 損益計算書には会社の負債の程度は示されていませんが、減価償却が増加したため、会社が新しい固定資産を購入し、それを行うために債務融資を行ったと仮定することは合理的です。 その結果、支払利息が増加した。 この会社は、同じ期間に売却原価が上昇していたため、間違った時期に新しい固定資産を購入した可能性があります。
次に、当社の純利益を見る。 純利益は売上高の8.4％から売上高の2.4％に減少した。 これは1年で急激な減少であり、株主がいる場合は、何が問題になったのか疑問を残してしまいます。 経営陣にとって、販売される商品のコストが上昇し、販売費と管理費が増加することに対処する必要があることは明らかです。 売却可能な固定資産がある場合、経営陣はそれらの売却を検討して、減価償却費および負債の支払利息の両方を減額すべきである。 これは、2013年の共通の規模の損益計算書に役立つはずです。
XYZ社の共通サイズ解析
| 損益計算書 | 2011年 | ％ | 2012年 | ％ |
| 純売上高 | $ 1,000,000 | 100％ | 1,110,000ドル | 100％ |
| 売上原価 | 500,000 | 50％ | 650,000 | 58.5％ |
| 粗利益マージン | 50万ドル | 50％ | $ 460,000 | 41.5％ |
| 販売管理費 | 250,000 | 25％ | 265,000 | 23.9％ |
| 減価償却費 | 80,000 | 8％ | $ 110,000 | 10％ |
| 営業利益（EBIT） | 17万ドル | 17％ | $ 85,000 | 7.6％ |
| インタレスト | $ 30,000 | 3％ | $ 40,000 | 3.6％ |
| 税引前利益 | $ 140,000 | 14％ | $ 45,000 | 4％ |
| 税金（.40） | $ 56,000 | 5.6％ | $ 18,000 | 1.6％ |
| 当期純利益 | $ 84,000 | 8.4％ | $ 27,000 | 2.4％ |