あなたはいつGST / HSTを請求しますか、またはあなたのビジネスは免除されますか？
基本的に、カナダで商品やサービスを販売する場合、お客様のビジネスが例外として認定されていない限り、 商品およびサービス税（GST）またはハーモナイズドセールス税（HST）をお客様に請求する必要があります。
GSTは現在、5％の連邦税であり、HSTの一部として含まれているか、またはHSTの一部として含まれているかのどちらかで、カナダのすべての州および準州で商品およびサービスの両方で請求されています。
お住まいの地域に応じて、GST、HST、またはGST + PSTのいずれかを課金する必要がある場合があります
オンタリオ州 、ノバスコシア州、ニューブランズウィック州、PEI州、ニューファンドランド州およびラブラドール州では、これらの州がGSTと州のセールス税を組み合わせてHarmonized Sales Tax（HST）を作成するため、HSTに請求する必要があります。
BC州、サスカチュワン州、ケベック州、 マニトバ州などの他の州では、連邦税務局とは別に州税（PST / QST / RST）を維持しているため、これらの州では、GSTおよびPST / RST / QST（そして2つのフォームセットを記入してください）。
アルバータ 、ノースウェスト準州、ヌナブト、ユーコンなどのその他の州および準州には州税がありません。 それらの州では、あなたのビジネスはGSTの請求、収集、送金をしなければなりません。
| 州 | HST | GST | PST / RST / QST |
| ブリティッシュコロンビア | 5％ | 州の7％の販売税（PST） | |
| アルバータ州 | 5％ | ||
| サスカチュワン州 | 5％ | 6％の地方税（PST） | |
| マニトバ州 | 5％ | 8％小売売上税（RST） | |
| オンタリオ | 13％ | ||
| ケベック州 | 5％ | 9.975％ケベック州消費税（QST） | |
| ニューブランズウィック | 15％ | ||
| ノバスコシア州 | 15％ | ||
| プリンス・エドワード島 | 15％ | ||
| ニューファンドランドアンドラブラドール州 | 15％ | ||
| ノースウェスト準州 | 5％ | ||
| ユーコン | 5％ | ||
| ヌナビット | 5％ |
一部の企業はGST / HSTを請求する必要はありません
あなたのカナダのビジネスが例外の1つに合っていれば、GST / HSTを請求、回収、送金する必要はありません。
考えられる2つの例外は次のとおりです。
- GSTとして分類されている商品またはサービスのゼロ価格または免除
- 小さなサプライヤーである
1）ゼロレーティングされた商品やサービス（輸出、医療機器、基本食料品など）、または免除される商品やサービス（音楽レッスンや育児など）を販売する場合、 GSTを請求する必要はありません/ HST 。
2）小さなサプライヤーとして分類されることは、あなたの中小企業がどれくらいのお金を1年にするかによって決まります。 「あなたのすべてのビジネスからの経費を控除する前の総課税収入が、直近4カ月連続四半期および1カレンダー四半期で30,000ドル以下であれば、あなたのビジネスは小規模サプライヤーとなります」（カナダ歳入庁）。
例外＃1が適用されず、$ 30,000を超える場合は、GST / HSTに登録して請求する必要があります。
例外には例外もあることに注意してください。 たとえば、タクシーやリムジンの運営者や非居住者は小規模のサプライヤーであってもGST / HSTに請求する必要があります。
潜在的税制上の優遇措置のために必要がなくても、GST / HSTに登録することをお勧めします。
GST / HST登録
GST / HSTを請求する前に、登録してCanada Revenue Agency（CRA）を通じて登録して送金する必要があります。 彼らはカナダ企業の登録を容易にします。 あなたは電話で登録することができます（1-800-959-5525でカナダ歳入庁に電話してください）、オンラインで、郵送で、または税務署でもご自身で登録することができます。
（あなたのビジネスがケベック州にある場合は、連邦政府ではなくその州のGST / HSTを扱うため、Revenu Quebecに代わり1-800-567-4692で連絡する必要があります）。
小規模ビジネスが小規模サプライヤーとして始まり、小規模サプライヤーの上限（$ 30,000）以上の場合、すぐにGST / HSTに登録したいと思うでしょう。 カナダ歳入庁（Canada Revenue Agency）の目には、あなたは現在GST登録者です。
- あなたの収入を30,000ドル以上にする供給源でGST / HSTを収集しなければなりません。
- あなたの収入が30,000ドル以上になる供給をした日から29日以内に登録しなければなりません。
それはしばしば彼らが本をやっているときにしばらくしてから彼らがGST / HSTを持っていなければならないと告げることがないことを発見するまで、限界を超えたことを気づかない小企業を上回る最初のポイントです。 あなたの中小企業が小規模なサプライヤーとして分類されている場合は、収益を注意深く監視したいと思うでしょう。
GST / HSTを取得するために登録すると、あなたのビジネスにはビジネス番号が割り当てられます。 これはあなたとカナダ歳入庁があなたのビジネスを特定するために使用する番号です。
（すべての請求書 、 経理システム 、税務関連のCRAとのすべての対応に使用します）。
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参照：