所得がどこで行われたかは、カナダ歳入庁（CRA）
カナダの外国所得税法によれば、外国の事業所得は、あなたの所得税申告書のカナダの源泉からの事業所得を扱うのと同じように扱われます。
つまり、あなたが唯一の所有者またはパートナーシップの一部である場合は、ビジネスまたはプロフェッショナル活動書式T2125：ビジネスまたはプロフェッショナル・インカムの一部として外国所得を報告します。
したがって、あなたの外国所得はカナダドルに換算する必要があります。 カナダ歳入庁（CRA）は、収入を受け取った日に有効だったカナダの銀行の為替レートを使用すること、または平均年換算レートを使用することを勧告しています。
たとえば、あなたがカナダにいて、アメリカのクライアントのために仕事をしているとしたら、あなたは米ドルで小切手を送ります。 カナダのビジネスアカウントに入金するとカナダの資金に変換され、それをビジネス記録に記録します。 T1所得税申告書に記入すると、この外国所得はあなたの総事業所得計算の一部になります。
しかし、実際に米国などの外国で仕事をしている場合は、その国で所得税を支払う必要があるかもしれません。 米国は所得税制度を居住に基づいたカナダとは異なり、市民権と仕事が行われる場所に基づいて所得税制度に基づいている。
問題をさらに複雑にするために、州によっては所得税があり、そうでないものもあります。 だから、内国歳入庁（IRS）に税申告書を提出し、アメリカの税金を払わなければならなくなる可能性があります。
みなされるレジデンス
あなたの外国収入の全部または一部を海外就労から得る場合は、税務上の目的でカナダに居住しているとみなされる場合、カナダの税務申告書を提出する必要があります。
カナダの歳入庁（Canada Revenue Agency）によると、「カナダとの重要な居住関係」を維持すれば、一般に居住者とみなされます。 これも：
- カナダの家を所有する
- カナダに配偶者や子供がいる
- 自動車、家具などカナダに個人所有権を有する
- カナダの州または地域に健康保険を持っている
- カナダの銀行口座、クレジットカード、投資口座など
あなたがカナダの居住者とみなされる場合は、カナダの納税申告書を提出し、国内外の収入をすべて報告しなければなりません。 あなたが海外で収入を得て、それが獲得された国の収入に対して税金を支払った場合は、カナダの税務申告書に外国税が加算されます。
たとえば、米国で働いている所得が3万ドルで、あなたが米国の税申告書を提出して米国の税金を5000ドル支払った場合、カナダの税務申告書に米国の収入の3万ドルを報告します。あなたが米国で支払った5000ドルの租税条約
カナダの税率が高い場合は、外国所得に対して追加の税金を支払わなければならない場合があることに注意してください。 したがって、上記の例では、カナダの税率30,000ドルの収入が7,000ドルだった場合、カナダで税金2000ドルを追加で支払う必要があります。
税務上の目的で非居住者として資格がある場合は、カナダの納税申告書を提出する必要はありません。
租税条約
二重課税を避けるために、カナダは、米国、メキシコ、英国、フランス、ドイツ、イタリア、中国など80カ国以上に租税条約を締結しています。カナダ財務省は、現行の租税条約のリストを保持しています。 租税条約は、一般に、居住国で支払う税額を納税限度額に制限します。 しかし、条約の条項は国によって大きく異なる可能性があります。 カナダとの租税条約を締結していない国からの事業所得がある場合は、二重税を納付することができます（租税条約開発財務省参照）。
居留証
一部の国では、あなたがカナダに居住していることを証明し、管轄区域で税金を免除するためにカナダ居留証書を提出することを要求することがあります。
証明書を取得するには、CRAに申請することができます。 一部の国では、居留証書の認証を希望する国もあります。
海外に勤務する前に税務専門家に相談してください
その管轄区域で税金を発生させる可能性のあるカナダ以外のビジネス活動を行う前に、税務専門家に相談したり、地方税務署に連絡してその状況を説明したりする必要があります。 国内の税務問題を扱うことは十分難しいかもしれませんが、内外の税務機関との間の税務問題を解決することは、何ヶ月もの不満と費用につながる可能性があります。
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