非従業員への支払いはIRSに報告する必要がありますが、通常、これらの支払いには所得税の源泉徴収は必要ありません。 しかし場合によっては、バックアップ保留が必要です。 従業員以外からバックアップ源泉徴収義務を取らなければならない場合は、支払と源泉徴収票を報告する必要があります。
IRSフォーム945は、非従業員からの源泉徴収された連邦所得税、具体的には源泉徴収を報告するために使用されます。 まず、フォーム945が必要なときの背景を説明します。次に、このフォームの記入方法、方法、時期、場所、送信時期を示します。
収益の種類に関する源泉徴収
IRSは、従業員の所得から所得税を控除することを求めていますが、あなたの所得税を控除し、その税金を報告し、IRSに支払うことを要求するその他の種類の支払いもあります。 IRSは、これらの「給与以外の所得税の源泉徴収」と呼んでいます。
源泉徴収を必要とする支払いの種類には以下のものがあります。
- 年金
- ギャンブルの賞金とインドのゲームの利益
- 源泉徴収の対象となる支払。
これらの支払いに対する源泉徴収は、 IRS Form 945 ：連邦所得税の年間返還額
非従業員のためのバックアップ源泉徴収 - 紹介
まず、非従業員の連邦所得税の説明。
これらの個人は、自社が独立した請負業者として行うサービスのためにあなたの会社から支払われます。 彼らは従業員ではないので、あなたが支払った金額から連邦所得税を控える必要はありません。
しかし、1月にこれらの個人に1099-MISC形式を提供しなければなりません。
（1099-MISCは従業員のためのW-2のようなものです。）1099-MISCを準備するには、その人の連邦納税者番号を取得する必要があります。 この番号を取得するには、納税者番号を示すW-9フォームを記入させる必要があります。
しかし、誰かの納税者番号がないか間違っている場合はどうなりますか？ 次に、IRSは、源泉徴収控除というプロセスを使用して、年内にこの人に支払った支払いから税金を差し控える必要があると言います。 源泉徴収率は現在28％です。
IRSによって通知されるまで、源泉徴収控除を開始する必要はありません。
バックアップ源泉徴収とフォーム945の仕組みの例を以下に示します。
あなたは今年も続けて、 独立した請負業者として昨年あなたのために働く新しいフリー・ランスのWebデザイナーを迎えました。 彼女が始まったとき、あなたはW-9フォームを要求しましたが、それを受け取ったことはありませんでした。
IRSは、源泉徴収義務の支払いを行わなければならないという通知をあなたに送った。
何をすべきか：
1：給与から所得税を控除することを労働者に通知します。
2：現従業員の現金支払額（28％）でのバックアップ源泉徴収を処理するための支払いを処理します。
3.支払いスタブに源泉徴収情報を含めます。
4：バックアップ源泉徴収額を入金します（下記参照）。 これらの支払いから社会保障やメディケア税を差し控える必要はありません。
5. IRSに保留された金額を定期的に支払う。
6.翌年の1月に1099-MISCフォームを与えます。 1099-MISCには、年間の総保有源泉徴収額が含まれます。
7.翌年の1月31日までに、Form 945に記載されているすべての非従業員の合計バックアップ源泉徴収額を報告します。
フォーム945の記入
フォーム945は、従業員/フリーランサー以外のすべての従業員からの源泉徴収要件のもとで保留したすべての連邦所得税を示す年間リターンです。
フォーム945に報告する必要がある情報は、次のとおりです。
- 源泉徴収の対象となるすべての個人から源泉徴収されたすべての連邦所得税。
- 全バックアップ源泉徴収額は、全個人の総賃金で計算され、28％になります。 （これはバックアップ源泉徴収率であり、IRSに支払う金額です）。
- 年間を通じて行われた預金総額。
- 支払期日または過払い。
年内に源泉徴収控除で2500ドル以上を支払う場合は、月額税金負債（すなわち、支払い額の合計金額28％）を表示するには、その合計額を内訳する必要があります。
フォーム945を提出し、バックアップ源泉徴収の支払いを行う時期
W-2書式と1099-MISC書式を提出すると同時に、翌年の1月31日までに、様式945がIRSに提出されます。 現在の課税年度の特定の報告日については 、この記事を参照してください。
バックアップ源泉徴収の支払いは、従業員の源泉徴収と同じタイミングで行われ、 預金を半期ごとに行うか毎月行うかを決定する規則を使用して行われます。
フォーム945を郵送している場合、送付先はお支払いの有無によって異なります。 正しいアドレスを選択するには、 フォーム945の命令の表を参照してください。
IRSへのフォーム945の送付と源泉徴収払いのバックアップ
電子ファイルシステムを使用してIRSでForm 945を提出することができます。
EFTPSシステムを使用してIRSへのバックアップ源泉徴収払いを電子的に行うことができます。 IRSには、これらの税金を支払うための他のオプションもあります。 Paymentsに関するこの記事を参照してください。
税務申告ソフトウェアまたは税務申告者のサービスを使用している場合は、フォーム945を提出して、バックアップ源泉徴収票を一緒に預け入れることができます。
バックアップ源泉徴収とフォーム945の詳細
- 詳細はフォーム945の指示を参照してください。
- IRS税トピック307：バックアップ源泉徴収
- IRS Publication 1281：失われた不正な名前/ TINのバックアップ保留