透明性と財政的責任
サーベンス・オクスリー法は、主にビジネス界を対象としていますが、非営利の財務上の透明性のための青写真を提供しています。
サーベンス・オクスリー法は、「2002年の米国の競争力と企業責任法」を参照しています。
これは上場企業に適用され、財務取引や監査手続きを監督する上で役員 の役割を果たすガバナンスの基準を遵守することを要求しています。
法律は企業の不正行為と同義であるエンロンなどの名前を作った企業会計事件に対応して作成されたものです。
新しい法律は上場企業にも適用されますが、非営利団体への目覚めの呼びかけとしても機能しています。 実際、非営利組織に適用するために法律を広げるべきであると提唱されています。
一方、責任ある非営利団体は、自らの財務実務の基準としてサーベンス・オクスリー法を使用してきました。 これらの慣行は、非営利団体の内部統制を改善し、財務活動に必要な透明性を提供するだけです。
Sarbanes-Oxleyが非営利団体に適用される方法
- この法律は、取締役会の監査委員会を統括しており、各委員会メンバーは取締役会のメンバーであり、独立している（会社からの報酬は受領していない）ことを要求しています。
また、監査委員会には、少なくとも1人の「金融専門家」がいること、あるいは理由を説明することが求められます。 監査委員会は、外部監査人の活動を監督する。
ほとんどの非営利団体は、たとえ外部監査を行っていないとしても、財務上の問題を扱う1つ以上の委員会委員会を持っています。 大規模な非営利団体には、おそらく年次監査を監督する監査委員会があります。
監査委員会または他の財務委員会のメンバーの独立性を確保することは、非営利団体のための良い習慣です。 また、非営利団体は、監査委員または財務委員会のメンバーが財務的に識字するようにする必要があります。
- Sarbanes-Oxleyは監査人の責任を統括しています。 それは、監査会社のリード（審査）パートナーが5年ごとに監査を中止することを要求する。 会社は変更する必要はありませんが、これはこれを達成するための1つの方法です。
また、監査会社は監査時に会社に非監査サービスを提供することはできません。 監査会社はまた、重要な会計方針と実務を監査委員会に報告しなければならない。
非営利の取締役会は、5年ごとに審査員を変更して、監査会社が過度の親密性を理由に「寝入りしない」ようにすべきである。 非営利団体は、利害の衝突を防ぐために、監査サービスと非監査サービスを混在させないことも奨励されています。
- サーベンス・オクスリーは、上場企業の最高経営責任者および最高財務責任者が、会社の財務諸表を証明し、その妥当性を証明し、会社の財政状態を正確に提示することを要求しています。
非営利団体は、 CFOに組織の財務諸表の認証を要求することが奨励されています。 非営利団体の最高経営責任者（CEO）は、会社の最高財務責任者（CFO）と同様に財務問題に精通していないかもしれません。 したがって、最高財務責任者の必要性。 しかし、非営利団体のCEOは最終的に責任を負う必要があります。
サーベンス・オクスリー法のその他の条項は、
- インサイダー取引と利益相反
- 公衆への開示または透明性
- ホイッスルブロワーの保護
- 文書の破壊
非営利団体は、これらの分野で同様の保護措置を講ずることが賢明でしょう。
サーベンス・オクスリーは、非営利組織のより厳しい監視の時代に、非営利団体が財務上の責任に到達するための優れた青写真を提供し、その評判を助け、 援助者と支持者の信頼を確実にするだけです。
GuideStar.comには、Sarbanes-Oxleyと非営利団体向けの推奨リストの素晴らしいディスカッションがあります。
あなたは、非営利団体がサーベンス・オクスリー法を真摯に受け止めていることを示す調査についても読むことができます。