トライアル残高準備の手順
勘定コード表のすべての未消化元帳勘定を勘定コードで一覧表示します。 勘定コードは、勘定コード表を設定する際に勘定に割り当てられた4桁の番号でなければなりません。 各総勘定元帳勘定からの総借方と貸方を一覧表示します。 4つの列を持つ表が必要です。 列には、勘定コード、勘定コード、借方、貸方が表示されます。
未使用の元帳勘定ごとに、試用残高を実行している会計期間の借方と貸方を合計します。 各アカウントの合計を該当する列に記録します。 借方と貸方が等しくない場合は、総勘定元帳勘定に誤りがあります。 少なくとも毎月、試用版を定期的に実行することで、問題を迅速かつ容易に特定し、発生したら直ちに修正することができます。 トライアル残高の準備は、会社の請求サイクルに縛られるべきです。
調整項目はまだ準備しないでください。 トライアル残高は、調整項目を入力する前に準備されています。 最初のトライアル残高は、調整期間内にエントリを調整したり、書籍を閉じる前に、数学的なエラーを検出するために用意されています。
トライアルバランスが不均衡であると判断された場合、つまり、借方がクレジットと等しくない場合は、会計処理に誤りがあります。 そのエラーを見つけて修正する必要があります。
エラーを見つけるための最初のステップは、クレジットとデビットの列を再度追加して数学をチェックすることです。 それらがまだ加算されない場合は、大きい方の列から小さい方の列を減算し、小さい方の列の欠損量を探します。 あなたがそれを見つけたら、あなたはあなたの誤りを見つけました。
試行錯誤の中でエラーを追跡するための他の標準的なテクニックがあります。 借方と貸方が等しくない場合は、2の数字が差額に等しく分割されているかどうかを確認してください。 そうであれば、勘定科目を探して、列の中で不正確に口座を探し、差の半分に等しい合計が大きくなるようにします。 これを見つけたら、あなたはあなたのエラーを見つけました。
もう1つの方法は、番号9を使用して転置エラーを見つけることです。 9の数字がクレジットとデビットの差に均等に分かれていると、転位エラーが発生します。 あなたの転記の誤りを見つけるためにあなたのクレジットとデビットエントリに戻ってください。
トライアル残高の不均衡を招く可能性のあるその他のエラーの例は次のとおりです。
- トライアル残高計算の元帳勘定を含まない
- 複合仕訳入力にエラーが発生する
- トライアル残高列に間違った元帳勘定を置く
- 帳簿勘定額の誤算
- アカウンティングジャーナルエントリを間違った総勘定元帳勘定に転記する
その他の考慮事項
仕訳入力に失敗した場合は、試用残高にエラーとして表示されません。
間違った口座に金融取引を記録すると、試用残高にエラーとして表示されません。
デジット列の番号をクレジット列の番号と転記すると、試行残高には表示されません。
仕訳帳に経理勘定科目の記帳を投稿できない場合は、試用残高には表示されません。