しかし、いつもの質問は、非営利団体によるサービスや商品の販売に関連した無関係なビジネス収入と関係しています。
まず、非営利団体は、関連する事業収入と無関係な事業収入の差を理解しなければなりません。
最初は、収益が組織の使命をサポートしていることを意味します。
たとえば、シンフォニーオーケストラはその公演のチケットを販売しています。 これらの公演は、明らかにミッション関連です。 一方、非営利団体が一般市民にバルーンを市場レートで売却することを決定した場合、収入はミッション関連ではないようです。
しかし、収入が関連しているか無関係であるかは、多くの免除とニュアンスが複雑で複雑です。 例えば、それらの風船がボランティアの労働力によって売られた場合、その収入は任務関連と考えられるかもしれません。
同様に、非営利団体が提供する身体障害のある若者を雇用する非営利団体が運営するアイスクリーム店の収入は、ミッション関連のカテゴリに分類される可能性があります。
収入が非営利団体の使命と無関係であると判明した場合、問題はその収入のどれだけが受け入れられるかになります。
大学や医療センターなどの多くの大規模な非営利団体は、多くの収入源を作り出しています。
彼らがその所得のいずれかに課税されるべきかどうかを調べるには、複数の税務弁護士の脳力が必要です。
小規模な非営利団体の場合、質問ははるかに簡単であるべきですが、慈善団体はビジネス活動を開始するよりも前に、関係のない問題を考える必要があります。
この質問を明確にするために、非営利の問題を専門とする弁護士エミリー・チャンに尋ねました。
彼女が言ったことはここにあります：
非営利団体は、一般的に、彼らが行うことができる無関係の事業活動の量に制限があります。
しかし、内国歳入庁（IRS）は、無関係の情報源によってどのくらいの所得所得が得られるかについては特定していません。
固定パーセント制限は存在しませんが、無関係の事業所得が内国歳入法第501条（c）の下で公的慈善団体およびその他の免除組織の懸念を引き上げる主な理由は2つあります。
- 第一に、無関係の事業所得は法人税率で課税される（すなわち、無関係の事業所得税（UBIT）に従う）。
- 第二に、免除された組織は、 非課税状態を失うリスクなしに、無関係な量の無関係なビジネス活動以上に関与することはできません。
「無関係な事業」とは、IRSが定期的に実施する貿易や事業であり、大部分は組織の免除目的に関連するものではありません 。
関連する事業とは、所得創出活動が組織の免除目的を支援し、収入を生むだけではないことを意味します。
活動が収入を生むかどうかは、最も重要な事実ではありません。 しかし、その活動が組織の使命を支えているかどうかは重要です。
関連性のないビジネス活動と非関連のビジネス活動の分析は非常に複雑になる可能性があります。 例えば、博物館のギフトショップで販売されている個々のアイテムはいずれの方法でも分類することができます。
一定の活動については、内国歳入法第513条（a）の規則にも例外があります。
これらの例外は次のとおりです。
- ボランティアによる活動
- メンバー、学生、患者、役員、従業員の便宜のために行われた活動
- 寄付された商品の販売。 （利息、配当、賃貸料、ロイヤルティーなどの受動的所得も、一般的に無関係の事業所得から除外されます。
無関係な事業活動から生み出された総総収入の50％以上を占める組織の無関係な事業所得規則の下で、重大な問題が存在する可能性が高い。
しかし、その50％以下の線をどこで描くべきかについての規制は不正確です。
法律顧問は、IRSから一定の割合の制限がなければ、20％が一般的ですが、しばしばさまざまな経験則を使用します。
組織は、ビジネス活動に従事する際に適切な相談または専門知識を求めるべきである。
活動が無関係なビジネスの定義に合致せず、または例外または除外に該当しない場合、組織は、そのような活動にどのように従事しているかには罰金を課すことなく、より柔軟に対応することができます。
リソース：
IRS Publication 598 - 非課税組織の無関係な事業所得に対する税金
私の非営利団体は税金を支払う必要がありますか？ 関連性のない事業所得税、NPQ、12/25/2011を理解する
この通信は、（i）内国歳入法に基づく税金関連の違約金を回避する目的で、または（ii）国際連合憲章に基づき、