初めての事業税申告書のチェックリスト
あなたの最初の事業税申告書を提出する際に考慮すべき7つの重要な考慮事項がここにあります。
1.フォームを完全にレビューする
まず、返品する広告申込情報が金額で入力されることを確認するために提出するビジネス税申告書のコピーをご覧ください。
また、返品に関する質問がある場合は、それらの質問に対する回答があることを確認してください。 これには、事業の性質、事業の最初の年、そして事業所の位置が含まれます。
あなたのビジネスを管理し、あなたの利益を適切に提出するためには、あなたの勘定コード表が正しいカテゴリーの収入と経費を持っていることを確認してください。 すべての企業は完全で正確な記録を残す必要がありますが、多くの企業は法令を遵守する努力をしなければその権限には達しません。
2.会計基準
所有者が行わなければならない1つの決定は、 現金または発生基準で税務申告を準備するかどうかです。 現金ベースでは、回収された時点で収益が認識され、支払った場合に費用が認識される。 発生主義に基づき、収益が発生した場合に認識され、費用は発生時に認識される。 貸し手は、通常、発生基準の財務諸表を見ることを好むが、財務諸表が発生基準で準備されていても、現金ベースで税務申告書を作成することができる。
新規事業は、未収入よりも未払いの費用が年末にある可能性があるため、追加の純費用を控除として考慮する可能性があります。 これは、発生基準を選択することによって行われます。 しかし、ビジネスが収益を上げている後期には、債権は未払債務よりも大きいはずであるため、現金ベースではなく、発生基準を選択した場合、
変更が許可されているものの、あなたがあなたのビジネスの存続期間を通してそれを維持するためにどの基本を使用するかについての決定を下すと、 より大きな収益または在庫を有する企業を含む特定の事業は、発生主義を選択しなければならない。
3.減価償却方法
次に考慮する決定は、どの減価償却方法を使用するかです。 内国歳入庁は、5年または7年以上の費用を払う代わりに、ほとんどの家具や設備で最高10万ドルの控除を認めています。 だから、ほとんどのビジネスオーナーは、一般的に最初の年の書き込みを取ることを選ぶだろう。
しかし、利益のない企業は、収益性の高い年にそれを運ぶことができますが、最初の年の減価償却控除を差し引くことはできません。 初期段階のビジネスは、ビジネスが収入を得ており、スタートアップ段階よりも高い税金控除である場合、控除の大部分が利用可能となるように、減価償却経路を遅くすることを検討するかもしれない。
4.ホームオフィスの控除
在宅拠点の唯一の事業主は、居住地の一部を事業控除として差し引く能力を考慮する必要があります。 この競争の激しい地域で成功するためには、家庭で使用されるビジネスエリアをビジネス専用に使用する必要があります。
事業主は、事業に使用される家の平方フィートと家の平方フィートの両方を測定する。 結果として得られるビジネス使用のパーセンテージは、差し引かれる金額を決定するために、 在宅事務費に適用されます。 ビジネスに損失がある場合は、家庭ベースのビジネス控除は許可されませんが、引き継ぐことができます。
事業主は、自宅のビジネス使用を適切に説明するために、まず、明細控除として取られる不動産税および住宅ローンの利率の割合を差し引いています。 利益がまだ残っている場合は、景観や一般家庭修理などの他の家庭費は事業と個人の部分に配分され、事業部分には控除が許可されます。
最後に、まだ利益がある場合は、家庭での減価償却はビジネス部分で許可されます。
減価償却費を計算するには、土地のコスト（控除対象外）と建物の間に家賃を配分する必要があります。 建物は、ビジネスと個人の部分の間に、前に計算したパーセンテージで割り当てる必要があります。 その結果生じる減価償却控除は、ほぼ40年間にわたり償却され、実際の年間減価償却費は、通常、数百ドルを超えることはありません。
5.非従業員報酬
年末納税申告の別の部分は、政府が非従業員報酬を通知されなければならないかどうかを確認するために支払った独立請負業者の見直しです。 従業員は所得と源泉徴収税を識別するためにW-2フォームを受け取ります。 同様に、$ 600（2004年課税年度現在）以上の契約者は、あなたからフォーム1099-MISCを受け取り、連邦政府と州政府もコピーを受け取ることになります。
法人である請負業者は、この書式の受領を免除されますが、複数のメンバーを持つパートナーシップおよび有限責任会社はそれらを受け取る必要があります。 請負業者の社会保障番号または雇用主識別番号を取得するために年末まで待っていれば、必要な情報を取得できない可能性があります。 請負業者に必要な情報を提供するためにW-9書式に記入してください。
6.自動車費用
自動車の費用は、新規または既存のビジネスにとって大きな支出になる可能性があります。 ビジネスオーナーは、どこにいつ行きましたか、誰が見られたのか、旅行にビジネス目的があったのかを把握するために自動ログを保持する必要があります。 一部の個人はビジネス使用のみを追跡しますが、控除項目を記載する人は交通費を医療費として控除することができ、慈善団体で活動している場合は慈善寄付控除としてすべての自動車費用を記録することをおすすめします。 事業税申告書は、車両を就航させた日時と、年間の各車両の通勤、通勤および個人的なマイルの量を知りたい場合があります。
7.自営業税
有益な個人事業主は、自己雇用税（自営業者のための社会保障と医療税）が見過ごされ、総税額控除のかなりの部分を占めることがあることに驚くことがあります。 四半期ごとの見積もりを支払う際には、これらの税金を総税額の一部として必ず計算してください。 また、4月15日の驚きの準備をしてください。 昨年度の税金の残高だけでなく、翌年の税金の第1四半期の払い戻しもあります。 これらのファンドを利用可能にするためには、キャッシュ・フローを監視しなければならない。
このリストは、新規事業主が最初の事業税申告の準備に考慮すべき多くの項目のほんの一部をカバーしています。 事業税申告者と一緒に仕事をする人は、彼らと相談して、返品の準備のためにビジネスデータをどのフォーマットで送信するべきかを判断する必要があります。
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Joseph L. Rosenbergは、ニュージャージー州のFlorham Parkにある公認会計士で、起業家や中小企業経営者との業務に特化しています。 彼は（973）443-4332またはjosephlrosenbergcpa@consultant.comにアクセスできます。