新しい事業主として、あなたは個人貯蓄からあなたのビジネスにお金を入れる必要があるでしょう。 銀行ローンが不要な場合でも、ビジネスを開始するためには、「資本注入」または資本貢献というものが必要になります。
たとえあなたが友人や家族、または貸し手からお金を得ることができたとしても、自分のお金をビジネスに入れる必要があります。
パートナーシップに参加する場合は、通常、資本拠出が必要です。 貸し手は、あなたが自分の担保の一部（自分の個人的なお金のいくつか）をビジネスのステークとして持っていることを見たいと思うでしょう。
しかし、そのお金はあなたのビジネスや投資への融資ですか？ それぞれの状況に税の影響があります。
あなたのビジネスに融資をする
あなたのビジネスにお金を貸したいのであれば、弁護士に返済と融資の返済不能の結果を含む融資条件を定義するための書類を作成させるべきです。 ローンは会社側の拘束力のある義務であることは明らかです。 最近の租税裁判所の判例が指摘しているように、このような書類がないと、ローンや原因が否定される
税務上の目的で、あなたからあなたのビジネスへのローンは、他の債務と同様に取り扱われる「武器の長さ」の取引です。 債務に対する利息は会社に控除され、個人所得として課税されます。
元金は資本資産 （ 減価償却控除の対象となる資格）を購入するために資金を使用しない限り、元本は事業に控除されません。ローンのプリンシパルの返還は、ローンが税金を控除したものであるため、課税されません。
あなたのビジネスに投資する
あなたのビジネスにお金を入れるためのもう一つの選択肢は、お金を投資することです。
この場合、資金はあなたの株主資本勘定（ 唯一の所有権またはパートナーシップのため）または利益剰余金 （企業のため）に移動します。 あなたがあなたの貢献を撤回する場合、あなたに税の影響はありません。 ボーナス、配当、引き分けの形で追加の資金を引き出す場合は、これらの金額に課税されます。 減価償却資産を購入するために資金を使用する場合を除き、この投資には事業に課税上の影響はありません。
あなたのビジネスに貢献するために考慮すべき10の要素
裁判所は 、2011年の控訴裁判所判決 （ Ramig対Comm。TC Memo 2011-147 ）において、所有者拠出金が負債か資本かを検討する際に検討した10の要因を列挙した。
- 文書上のラベル。 つまり、文書は融資または投資として記載されていますか？
- 満期日。 満期日の存在は貸出を強く示唆している。
- 支払い元。 支払いは配当金や融資の支払いの形で行われていますか？
- 支払いを実行する（想定される）貸し手の権利。 これはローン文書に明記されるべきである。 この言語は株式のシェアには存在しません。
- 管理に参加する貸し手の権利。 通常、株主は株式を購入する資格として経営陣に参加しません。
- 貸し手の通常の企業債権者と比較して収集する権利。 この言語は書類に記載されており、会社の回収ポリシーと破産の両方に関係しています。
- 当事者の意図。 文書の存在がこの部分に役立ちます。
- （想定される）借り手/会社の資本金の妥当性。 言い換えれば、これは合理的な金額ですか？
- 株主の法人への進歩が法人の持分と同じ割合であるかどうか
- 「 配当金 」からの利息の支払い
- 借り手（会社の）外部の貸し手から融資を得る能力。
いずれにしても、取引の税務上の意味合いが明確で、IRSの問題を回避できるように、必要な書類作成のためのローンまたは資本投資としての拠出を指定することが重要です。
ローン対投資：リスクの比較
これらの決定にはそれぞれリスクが伴います。 あなたがビジネスにお金を貸して事業が破産を宣言した場合、あなたは債権者になります。 融資が担保付であったか担保付であったか（担保付）に応じて、あなたは清算から返済することができます。 もしt
一方、破産の場合、オーナーの投資は完全に危険にさらされており、その資金を返却する可能性はほとんどまたはまったくありません。
免責事項：この記事の情報は一般的なものであり、税金や法律上の助言ではありません。 あなたのビジネスにお金を貸すか、株式に投資するかの決定を下す前に、 税務弁護士または財務アドバイザーに相談してください。