法人税ステータスのためのフォーム8832またはSコーポレーションの税ステータスのためのフォーム2553の使用
あなたの財務顧問は、あなたのLLCファイルに法人またはS法人として課税される選挙があることに利点があることを伝えているかもしれません。 この資料では、このような選挙を行う利点とプロセス、およびこの申請にフォーム8832を使用する方法について説明します。
LLCの税務ステータスを法人またはS法人に変更すると、LLCの法的地位は変更されません。 言い換えれば、税以外のあらゆる面でLLCとして機能します。
企業の税務ステータスを変更することは複雑な問題であり、潜在的な税金やその他の注意すべき効果があります。 この資料には、この件に関する一般的な情報が含まれています。 LLCのステータスを変更する前に、税務専門家および税理士との利点と欠点について話し合ってください。
LLCのデフォルト課税
有限責任会社 （LLC）は、IRSによって課税主体として認められていません。 したがって、 LLCは会社の会員構成に基づいて所得税を払います。
- 単一メンバーのLLCは、 無視された事業体とみなされ、会員個人の税務申告により、 唯一の所有権として所得税を支払う。
- 複数会員のLLCは、パートナーシップとして所得税を支払う。
法人税ステータスとして8832を使用する
あなたのLLCが法人として課税されるようにするには、IRS Form 8832 - Entity Classification Electionを提出する必要があります。 このフォームを使用して、企業、パートナーシップ、または所有者とは別に無視されたエンティティとして課税されることができます。
この選挙について知っておくべきことがいくつかあります：
- このフォームでは、「対象エンティティ」がこの選挙を提出することができます。 LLCは、資格を有する事業体であると明確に述べられている。
- IRSは、「団体による選挙で課税対象となる資格のある団体」を意味するために「団体」という用語を使用しています。
- このフォームには、すべてのメンバーまたはすべてのメンバーに代わって1人のメンバーが署名することができる同意書が含まれています。 1人のメンバーが署名した場合、全メンバーがこの選挙を承認した企業会員会議に記録があるはずです。
なぜS社の地位を選ぶのか
あなたのLLCのための他の税金オプションは、S法人として課税されることを選ぶことです。 あなたのLLCはS社の資格要件を満たす必要があります。
LLCとSの両方の企業はパススルー・エンティティであり、ビジネスの収入は所有者に引き継がれます。
S社の地位には2つの利点があります。
- これは、企業が企業の二重課税問題を回避できるようにします。
- それは、所有者をビジネスから分離し、所有者を従業員とし、給与税を所得から控除することを許可します。 LLCが収益を上げており、所有者が所得に対して高い自営業税（社会保障税とメディケア税）を持っている場合、これは所有者にとって利益です。
Sコーポレーションの税務ステータスを選ぶ方法
同じように、法人がS法人の地位を選ぶと、LLCはIRS Form 2553をIRSに提出してS法人の地位を選ぶ。 選挙が実施される納税年度の開始から2ヶ月以上15日以内に行わなければならない。 どのように企業がS企業の地位を選ぶかについてのこの記事では、より詳細な情報を提供します。
あなたのLLCにS社として課税されることを希望する場合は、法人として課税されるようにForm 8832を提出する必要はありません。
フォーム8832に含まれる内容
フォームは一連の決定と質問を提出するまであなたに指示します。
- 最初のセクションでは、この変更を申請するビジネスの適格性を判断するのに役立ちます。
- 2番目のセクションでは、現在のエンティティタイプと選択するタイプを選択するように求められます。 （このセクションの「国内」と「外国」という用語は、事業が存在する国と関係がある）
- 最後のセクションには同意文が含まれており、署名が必要です。
これは複雑な形式です。弁護士の助けを借りて行うのが一番です。