あなたが自営業者であれば、控除可能なものを知ることができます
この自己雇用控除リストには、簡単な説明とそれが見つかった書式が含まれています。 しかし、その目的は、具体的な内容を示すことではなく、毎日の業務の中で潜在的な自営業控除を認識するのに役立ちます。
これらの自己雇用控除の詳細な手順と条件については、税務専門家またはIRSの出版物に相談してください。
1.あなたの自営業税の半分
あなたの雇用者は、あなたのメディケアと社会保障税の半分を払い、残り半分は給与税で払います。 あなたが自営業者であるときは、自営業税を支払う必要があります。 しかし、あなた自身の雇用主として、あなたはその半分を控除する権利があります。
ただし、自己雇用税は独立請負業者にとって大きな費用となる可能性があります。 自己雇用税の計算方法を知ることは、雇用と契約の両方を考慮する場合に重要です。 また、スケジュールCの控除額は、あなたのビジネスの純所得、したがって自営業税も減らすことに注意してください。
自営業税を計算するには、 Form SEを使用しますが、それは支払われ、1040で半額が控除されます。
ホームオフィスの使用
自宅控除を取ることは重要な自営業控除になる可能性がありますが、この控除に関する多くのIRS規則があります。
一般に、 控除可能なホームオフィス費用は、オフィス内の機器ではなく、ホームオフィスの使用に関連しており、オフィスが家庭内で居住するスペースの量とそこで稼得した所得に応じて部分的に控除されます。 あなたのホームオフィスの使用のための控除を計算するには、フォーム8829を使用してください。
控除可能額がスケジュールCに入力されます。
3.賃貸と住宅ローンの利息
あなたがオフィススペースを借りたり、あなたのビジネスで使用する施設を借りると、賃料と住宅ローンの利子はスケジュールCで控除されます。しかし、この自営業控除は家の外のスペースに限られます。 上記のように、賃貸借モーゲージ持分の内国歳入控除は、部分的に控除可能であり、様式8829で計算されます。
ユーティリティ、インターネット、および電話機のコスト
自宅以外のオフィススペースを所有または借りる場合、公益事業はスケジュールCで完全に控除されます。また、自宅のオフィスでは、これらは主に間接費とみなされ、部分的に控除されます。 ユーティリティには、ガス、電気、およびセキュリティシステムが含まれます。
ビジネスに使用される電話機は正当な自営業控除です。 これには、ビジネス用の携帯電話と自宅の2番目の電話回線が含まれます。 ただし、自宅の電話回線の基本料金を差し引くことはできませんが、電話でかけた通話の費用は差し引くことができます。 これらはスケジュールCで控除可能です。
5.消耗品
あなたのビジネスを運営するために使用する消耗品は、スケジュールCのさまざまな行で控除できます。トナー、紙、封筒などの消耗品は、スケジュールCの第II部で控除されます。
（コンピュータ、カメラ、プリンタ、電卓などの機器は別途差し引かれます）これらのアイテムは、個人的なものとは別に保管してください。
あなたのビジネスが商品を作り、販売するものであれば、これらの種類の付随的な供給品は、使用する原材料とは別に控除されます。 原材料および商品の原価を控除するには、スケジュールCのパートIIIを参照してください。
6.機器
オフィス機器、工具、または機械類は、スケジュールCのライン13または「減価償却セクション179」ラインで差し引かれます。 まず、フォーム4562を使用して減価償却費を計算します。 これは、セクション179控除を使用して、複数年または1年に亘って機器を減価償却しているかどうかにかかわらず、使用する形式です。
7.修理およびメンテナンス
これには、実際の修理費用と業務用機器およびオフィス用のサービス契約が含まれます。
これらはスケジュールCで取られています。あなたが修理で作業を自分で行った場合は、労働コストのみの資料を差し引くことはできません。 ホームオフィス（すなわち、炉）に影響を与えるあなたの家の別の部分で修理が行われた場合、それは間接的な費用であり部分的に控除される可能性が高いです。
8.退職金制度
あなたが雇用されている場合、控除を記載していない場合でも、退職制度への拠出（確立された限度内での拠出）は、あなたの1040年の課税所得を減少させます。 同じことが自営業者にも当てはまります。 あなた自身や従業員のために、SEPやSIMPLE IRAなどの個別退職勘定（IRA）を設定することができます。 従業員のための新しい退職プランを作成する場合は、最初の3年間は税額控除を受ける資格があります。 自分自身（従業員ではない）については、伝統的なIRAを使用して貢献することができます。
9.自営業の健康保険料
あなたとあなたの家族のために自営業の健康保険料を控除するには、あなたのスケジュールCの純利益が必要です。そして、あなたは他のプラン（例えばあなたの配偶者の計画）の補償対象にならないでください。 自営業の健康保険控除の他の制限も適用されます。 この控除はあなたの1040で取られます。
10.その他の保険
これには、事業、財産、責任、医療過誤、労働者保険などが含まれます。 自宅のオフィスがある場合は、あなたが標準的な燃費よりも実際の費用を計算している場合、自動車保険の一部を差し引くことができます。 これらは、上記のフォーム8829で計算された住宅所有者の保険を除き、スケジュールCで取られます。
11.従業員の賃金と給付および/または請負業者への支払い
労働者のコストをスケジュールCの独立した請負業者および従業員から差し引くことができます。ただし、これらの自営業控除は、契約労働（11行目）と給与と賃金（26行目）という別々の行です。 あなたが健康保険や生命保険のような給付を従業員に提供した場合、これもまた控除可能です。 あなた自身の健康保険料は上記のように別々に差し引かれますが、覚えておいてください。
12.税金
メディケアと社会保障の雇用者部分を自分で差し引くことができるのと同じように、従業員に対してこれらの税金を差し引くことができます。 ただし、自分の税金とは異なり、従業員の給与税はスケジュールCで控除されます。さらに、商品の売り手としての売上税、失業税、免許と許可の手数料も差し引くことができます。 ビジネス目的でのみ使用される不動産に対する固定資産税は控除可能です。 適格在宅事務所を持つ家庭の不動産税は部分的に控除可能です。
13.利息
ビジネスに使用される不動産の抵当権が控除可能であるように、他のタイプの利子も控除可能です。 これには、資金調達コストとクレジットカードの利息が含まれます。 しかし、この利子を計算するには、あなたのビジネス経費のために別々のクレジットカードを持つことが最善です。 これはスケジュールCで差し引かれます。
14.広告、プロモーション、会費、定期購読
これらには、広告、ウェブサイト、名刺、パンフレット、郵送料、ビジネス組織への会員資格、専門ジャーナル購読料などが含まれます。 それらはスケジュールCの様々なラインで控除可能です。
15.ビジネストラベル
IRSは、出張経費を「あなたのビジネス、職業、または仕事のために家から離れて旅行するための通常の必要な経費」と定義しています。 旅行の目的は、主にビジネスではなく、個人的なものでなければなりません。 一緒に旅行する家族の費用は控除できません。 控除可能な旅費には、交通費、車、宿泊費、食事費および付帯費用が含まれます。 従業員は、フォーム2106を使用して出張経費を報告します。 しかし、自営業者はスケジュールCでそれを報告する。
16.食事とエンターテインメント
食事および娯楽事業費は通常50％の控除が可能です。 これらの経費には、旅行中に地元の地域や食事でクライアントを楽しませることが含まれます。
17.輸送費と自動車費
通勤費は控除できません。 しかし、自宅のオフィスが仕事の主な場所であれば、ビジネスを行っている他のサイトに移動すると控除することができます。 自動車の費用（スケジュールC、ライン9）を差し引く際には、標準のマイレージ控除を取るか、実際の費用と減価償却費を計算して、ビジネス使用率で乗算することができます。 いずれにしても、ビジネス車両使用の正確な記録を保持する必要があります。 駐車料金と通行料は、9行目に入力する前にこれらの数値に加算されます。特定の状況によっては、フォーム4562を提出する必要があります。
18.プロフェッショナルサービス
あなたのビジネスの法的手数料および税金準備費用は、スケジュールCで控除されます。ただし、あなたの個人所得税を準備する費用は控除できませんので、会計士に手数料を記載させてください。
19.ビジネス不良債権
悪いビジネス債務（あなたのビジネスの運営に起因するものです）を書き留めるには、発生主義会計を使用していなければなりません。 ほとんどの中小企業、独立系請負業者、フリーランサーは現金収支法を使用しているため、これは典型的な自己雇用控除ではありません。 不良債権は、スケジュールCのパートVで差し引かれます。