他の項目も給与と賃金の対象となる可能性があります
- 普通で必要なもの
- 妥当な量
- 実際に提供されたサービスに支払われる
- 実際に支払った、またはあなたが控除を請求した年度に発生した
控除を請求する年は、部分的には、あなたの会社が現金または発生の会計方法を使用しているかどうかによって異なります 。
キャッシュ方法と発生方法
あなたのビジネスが現金収入方式を使用している場合は、従業員に支払った年の給与、賃金、手数料、および賞与の控除を請求しなければなりません。 あなたの事業が発生主義会計を使用している場合 、支払義務が確立された年と、実際にサービスが実行された時点で、たとえ後で資金が実際に支出されたとしても、控除が請求されます。
ほとんどの企業は商品やサービスではなく、現金で給与を支払いますが、現金以外の報酬を支払うと、控除額は通常、移転された商品やサービスの公正市場価値になります。
税控除可能なその他の報酬
他の項目も、従業員の賃金に関して給与および賃金のカテゴリーに該当します。 部分的なリストには、病気休暇、休暇賃金、 教育費 、および払い戻しが含まれます。 あなたが返済されることを期待していない従業員へのローンは、税額控除可能でもあります。
ただし、賞金とボーナスは個別に検討する必要があります。
それぞれの完全なリストと説明は、IRS Publication 334にあります。
給与と賃金は合理的であるとみなされなければならない
通常、給与と賃金は、従業員が雇用主に対して何らかの支配力を持っていない限り（例えば、その従業員が大規模な投資家であるか、またはあなたと個人的な関係にあるなど）、IRSによって不合理であると疑われることはありません。
残念ながら、多くの中小企業はこれらの状況を経験しており、「合理性」をIRSの精査の領域にしています。
IRSは、以下のような合理的な報酬の定義を使用しています。「同じような状況下で、同じような企業が同じようなサービスを支払う場合、その金額は通常支払われますか？
したがって、納税者と国税庁が合理的な報酬について異なる見解を持つことは珍しいことではありません。 もっと実用的な基準は、「会社に完全に独立した投資家が、この個人にそのレベルの報酬を支払う意思がありますか？
事業主の報酬
事業主に支払われる報酬の税額控除は、別々に評価されるべきです。
唯一の営利目的では、ビジネスから受け取った金額に対して事業費控除を請求することはできません。 ビジネスの純利益は、ビジネスから金を取り上げるか、ビジネスに残すかにかかわらず課税所得と見なされます。 自己雇用税は全額に適用されます。
あなたのビジネスがパートナーシップまたはLLCの場合、給与は一部のパートナーまたはオーナーに支払われることがあります（例えば保証された支払い）が、その年のすべての利益はパートナーまたはオーナーに課税されます。
この場合、合理性は問題ではありません。
明らかに、解釈には多くの要因と変数があり、会計および税務専門家の助言を求めるべきです。