会計年度対税年度の説明
すべての事業に会計年度があります。 会社の会計年度は会計年度です。 会社が会計目的で使用する期間は12か月間です。 会計年度は、年末日を記載して表します。 会計年度終了は、3月31日、6月30日、9月30日、または12月31日のいずれかの四半期の終了日にすることができます。
この問題を混乱させるために、IRSは会計年度が「12月31日を除く月の終わりに終わる12ヶ月連続」と述べている。 IRSは、「会計年度」と「課税年度」を区別し、課税年度は会計年度または暦年のいずれかになることを示しています。
会計年度と納税年度の違いは何ですか？
課税年度とは、税務目的でIRSが使用する年の指定です。 IRSは、
「課税年度」は、記録を保持し、収入と費用を報告するための年間会計期間です。
課税年度の目的のために、IRSによれば、この2年間のいずれかを事業税年度として使用することができます。
- 暦年 - 1月1日〜12月31日、または
- あなたの会社の会計年度。 会計年度が12月31日に終わる場合は、実際に事業年度の暦年を使用しています。
それをこのように考える：
- あなたの事業年度は社内です。 あなたの会計年度の終わりに、あなたはあなたのビジネス財務状況を株主に報告するか、自分自身に報告します。
- あなたの事業税年度は外部です。 税務上の目的でIRSに報告するのは12ヶ月の期間です。
あなたの事業年度はほとんどいつでもあなたの課税年度ですが、必ずしもそうである必要はありません。 会計年度末が3月31日の法人は、3月31日に法人税申告書を提出することができます。
なぜ私の会社の会計年度は重要ですか？
それはあなたが所有するビジネスのタイプによって異なります。 セールスとアクティビティーの高低に季節的なビジネスがある場合は、アクティビティーが終了した後でビジネス会計年度を四半期の終わりにしたいと考えるかもしれません。 これにより、あなたのビジネスが今年どのように行われたかをより簡単に確認することができます。
たとえば、祝日にすべての販売を行う小売業では、12月31日の年末を希望する場合があります。
当社の会計年度はどのように使用されていますか？
会計年度は、主に税務目的で使用されます。 IRSには、 「会計年度納税者」と呼ばれる特殊な用語があります。 このタイプの納税者ファイルは、暦年ではなく、会計年度ベースでファイルされます。 パートナーシップ、企業、およびS企業の会計年度末は暦年末とは異なる場合があります。
会計年度終了はまた、 延長のための出願日および期日を決定するためにも使用される。
法律で特定の年度が必要ですか？
あなたのビジネスは、あなたのビジネスタイプに応じて、あなたが望む任意の会計年度を持つことができます（下記参照）。 しかし、IRSがこの日付を尋ねるので、会計年度がないことはほとんど不可能です。
IRSには税務年度の要件がいくつかあります。 唯一の所有権（事業所得税申告書をSchedule Cに提出）として課税される事業は、12月31日を事業税年度として使用する必要があります。 単一会員LLCは唯一の所有権として課税されるため、12月31日の事業年度も使用する必要があります。
一般的に、誰も税務年度として暦年を採用することができます。 ただし、次のいずれかが該当する場合は、暦年を採用する必要があります。
あなたは本や記録を保持しません。
あなたには年間会計期間はありません。
あなたの現在の課税年度は、会計年度としての資格はありません。 または
あなたは、内国歳入法または所得税規則の規定により暦年を使用する必要があります。
私の会計年度末のベストデートは何ですか？
会計年度末日は2つの基準を使用して設定されます。
- 業種。 唯一の所有者または唯一の所有権（例えば単一メンバーLLC ）として課税される事業は、個人課税年度終了に合わせるために12月31日の会計年度末を使用しなければならない。
- ビジネスサイクル。 あなたの事業が唯一の所有権として課税されない場合は、会計年度末の四半期の終了を選択することができます。 ほとんどの企業は、年度末の最も忙しい時間の終わりを選択して、業界のビジネスサイクルに基づいて会計年度を決定します。
夏に大部分の事業を行う企業は、9月30日の年末を選択する可能性があります。 あなたのビジネスが米国政府と多くの仕事をしている場合は、連邦政府の年末に合わせて9月30日の年末を選択することができます。 あなたのビジネスが休日中に売り上げの大部分を占める場合は、12月31日を選択することができます。
どのように私の会社の会計年度を変更するのですか？
会計年度は内部問題であるため、企業は、法律、パートナーシップまたはLLC契約、またはその他の方法で会計年度を変更することができます（法律顧問に相談してください）。
会計年度をIRSに報告する必要がありますか？
いいえ。しかし、IRSにあなたが使用している課税年度を知らせなければなりません。 IRSは、「あなたが所得税を納めていない限り（例えば、唯一の所有者）、その納税年度を使って最初の所得税申告書を提出することによって、課税年度を採用する」と述べています。
会計年度を変更する場合は、課税年度を変更する必要があります。 課税年度を変更する場合は、IRSの承認が必要です。 ファイルフォーム1128 - 納税年度を適用、変更、または保持するための申請 。