IRSは、
あなたの税を実質的に過小評価し、報告可能な取引を過小評価し、誤った請求を提出した場合は、違約金を支払わなければならないかもしれません。払い戻しやクレジットをしたり、敬虔な税金申告を提出したりすることができます。返品に関する不正な情報を提供する場合は、民事詐欺行為をしなければならない可能性があります。
ここでは、個人所得税申告のための最も一般的な罰則があります（唯一の事業者と単一会員のLLC、パートナーシップ・リターン、および企業法人のためのスケジュールCを含みます：
遅い提出/遅刻の支払いに対する罰則
- 税納付期日までに提出できなかった場合：毎月5％または1ヶ月のうち返品が遅いが25％を超えない部分。 期日後60日を超えて提出した場合は、期日後60日以上経過して返却された場合、最低ペナルティは返品税の135％または100％になります。
- 遅延支払い：毎月の未払税金の 0.5％、または納税後の月の一部。 自動延長を申請した場合は、実際の納税義務の少なくとも90％を期日までに、残高を延長日までに支払った場合、罰金は適用されません。
- IRSはまた、遅れて提出し、支払うための複合罰則を課す。
営業税返還後の罰金
パートナーシップの返品。 パートナシップリターンの遅延申請のペナルティは、パートナごとに89ドル、毎月または1ヶ月の一部（最大12ヶ月）、リターンが遅れている（または必要な情報が含まれていない）場合は、パートナーシップの課税年度のいずれかの期間中、パートナーシップに参加するパートナー。
遅れて提出することが正当な理由によるものであることをパートナーシップが示している場合は、罰金は課されません。
Sコーポレート・リターン返済期日が遅れているか、または要求されていない税金が含まれていない場合、2009年課税年度までに提出する必要がある返品の遅延申告違約金は、企業の課税年度のいずれかの期間中に法人の株主であった人の総数を乗じたものである。
上記の文章で議論されたペナルティの変更は、税金の支払期日にも適用されます。 さらに、2008年以降に提出されなければならない最低限の遅れの申告罰金は、遅くとも60日を超えて135ドルに増加するか、または返還期日のいずれか小さい方の残額に増加する。 詳細は、 フォーム1120Sの手順を参照してください。
精度関連のペナルティ
2つの最も一般的な精度に関するペナルティは、「かなりの控えめな」ペナルティと「ルールまたは規制の過失または無視」のペナルティです。 これらの罰金は、税金の控えめな控えめな税率の20％に相当すると計算されています。
- 大幅な控えめな罰則
あなたが税金を控えめにした場合（正確な税金よりも少ない額を示す場合）、罰金は控えめでないかどうかによって決まります。 もしその控えめな表現が正しい税の10％または個人のための5,000ドルのうち大きい方より大きければ、それは相当なものです。 法人の場合、返品に表示される税が10％（またはそれ以上の場合は1万ドル）または1,000万ドルを下回った場合、その控えめな額は相当とみなされます。
該当する品目の税務上の取扱いについての権限を適切に開示した場合、またはあなたの立場に合理的な根拠がある場合は、大幅な控えめの罰金を免れることができます。 （フォーム8275を使用してください）。
- 過失および規則および規則の無視に対する罰則
IRSの規則と規制を無視したり、税務上の立場を適切に立証しなかったり、立場に合理的な理由がない場合は、罰金が科せられることもあります。 あなたが取った地位に妥当な理由があって、誠実に行動した場合、過失罰金を支払う必要はありません。
詐欺と軽い返品罰金
- 詐欺
詐欺による返品に税金の未払いがある場合、 詐欺による過少支払い額の75％のペナルティがお客様の税金に加算されます。 法律の過失または無知は、詐欺を構成するものではありません。 - 軽薄なリターン
控えめな納税申告書を提出した場合、IRSは5,000ドルの罰金を課すことができます（共同返品を提出する場合、配偶者にも同様のペナルティが課せられます）。 IRSによれば、「正確な税金を把握するのに十分な情報を含んでいないか、報告した税金が実質的に間違っていることを明確に示す情報が含まれている」という敬虔な返品があります。
バウンスされた小切手に対するペナルティ
あなたがIRSを支払うために使用する小切手がバウンスすると、彼らはあなたにペナルティを課すことができます。 罰金は、小切手の額の2％です。小切手が$ 1,250未満の場合を除き、罰金は小切手の額または$ 25のいずれか小さい額です。
IRSからの罰則救済
あなたのビジネスはペナルティリリーフの対象となるかもしれません。 詳細については、ペナルティリリーフに関するIRSの記事を参照してください。