すべてのキャッシュアウトフローの追跡
簿記担当者または会計士は、これらの取引すべてを現金支出ジャーナルに記録してから、総勘定元帳、 買掛金元帳などに転記します。
これは通常、毎月行われます。 一部の企業では、現金支出ジャーナルは現金領収書ジャーナルと組み合わされ、現金帳と呼ばれます。
現金支出ジャーナルは、現金管理の重要なツールです。事業主は、これを使って出金された現金と出庫場所を調べ、在庫に割当てられた割合と他の請求を支払った金額を計算します。 現金支出ジャーナルには、記帳された小切手の小切手番号が含まれているため、多くの会計ソフトウェアパッケージが小切手としてジャーナルを参照しています 。 これらのパッケージには、現金支出ジャーナル用のプリセットフォーム、またはニーズに合わせた簡単にカスタマイズ可能なフォームがあります。
現金支出ジャーナルの設定
列は、次のようにトランザクションごとに設定されます。
- 日付
- 番号を確認する
- 説明
- 現金クレジット
- その他のクレジット
- 口座引き落とし
- 支払債務
- その他のデビット
現金支払いタイプの列は、ビジネスの性質に特有のものであってもよい。 たとえば、現金の額を記録するのに1つの列しか必要としない場合や、買掛金、受領現金購入などの追加列が必要な場合があります。主なカテゴリー。
他の元帳の更新
定期的に、場合によっては毎日、現金支出ジャーナルの明細は、補助的な元帳を更新するために使用されます。これは、特定の種類の会計取引を記録するように設計されたものです。 大部分の現金支払いが与信購入のサプライヤーに対するものである場合、更新された子会社元帳は買掛金元帳である。
総勘定元帳勘定は、現金支出日誌の合計を使用して毎月更新されます。 企業が補助元帳を使用して総勘定元帳勘定をサポートしている場合、転記は二重入力簿記システムの一部です。
ポストディスカウント
現金支出ジャーナルには、おそらく早期支払いのために割引を受ける可能性があるサプライヤーへの現金支払いがある場合、割引を受けたコラムが含まれます。 したがって、請求書金額は、受け取った割引および現金支払いとともに記録されます。 総勘定元帳に転記された列の合計金額のみが割引になります。
2投稿の証明
簿記と会計は、会計期間の終わりに、現金支出ジャーナルの情報が補助元帳に正しく転送されたことを証明するために、2つの手順を使用することができます。
- すべての補助元帳残高の合計（仕入先に支払が多い場合は、仕訳勘定元帳の仕入先勘定残高を参照しています）は、総勘定元帳の補助元帳管理勘定の残高と等しくなければなりません。
- 総勘定元帳はバランスが取れていなければなりません。つまり、総勘定元帳の総借方は総クレジットと同じでなければなりません。