カインド＆アメリカ寄付のギフトは数えられない
T1所得税申告書を提出する唯一の所有権またはパートナーシップとして、行340の慈善団体の控除とあなたの純所得の75％までの贈り物を請求することができます（236行目）。 この規則の例外は、納税者の死亡に関するものです。 「人が死亡した年の1年前には、この限度額はその人の純所得の100％です」
T2 法人所得税申告書を提出したカナダ支配企業が請求することができる慈善寄付の最大額は同じです。 純利益の75％（ライン300）。
あなたは慈善寄付を要求して損失を創出または増やすことはできませんが、未使用の慈善寄付は次の5年間の税率で繰り越して使用することができます。
どの組織が有益者として認定されていますか？
CRAは、以下の団体を公式寄付の領収書を発行する資格があるとリストしている。
- 登録慈善団体
登録カナダのアマチュア運動協会（RCAAAs）
全国芸術サービス団体
- カナダに居住している登録済み住宅企業は、高齢者のために低コストの住宅を提供するためにのみ設立された。
- カナダの登録市町村。
- カナダの政府の役割を担う市町村または公的機関の登録。
- 国連とその機関
- カナダの権利で陛下からの贈り物を受け取った外国の慈善団体
- 通常はカナダの学生が含まれる学生団体である大学と規定されているカナダ国外の登録済み大学
- カナダ、州、または領土、国連、およびその機関の権利における陛下
カナダの権利で陛下からの贈り物を受け取った外国の慈善団体
米国の慈善団体への寄付はどうですか？
あなたのビジネスが米国の源泉所得を持っている場合、カナダと米国の間の租税条約は、米国の慈善団体に寄付を控除することを可能にします 。 この場合、あなたは米国の慈善団体に寄付することができ、あなたのカナダ税申告書に報告された米国所得の75％まで適格額の米国贈り物を請求することができます。
ギフト（種類の寄付）は適格ですか？
登録された慈善団体は、非貨幣贈り物の贈与領収書を発行することがありますが、慈善団体はその贈り物の公正市場価値（FMV）を決定できなければならない場合があります。 カナダ歳入庁（CRA）は次のように述べています。
"一般に、不動産の公正市場価値が1,000ドル未満の場合、登録された慈善団体のメンバー、または不動産に関する十分な知識を持つ他の個人がその価値を決定する可能性があります。有資格者であり、寄付されている特定の不動産を評価する資格があります。公正市場価値が1,000ドル以上になると予想される場合、その不動産を専門的に評価することを強く推奨します。寄付者や慈善団体など）。
CRAは、過去に発生したシステムの濫用（贈与の公正市場価値を超える納税額が与えられた状況）のために、慈善団体への寄付に注意を払っています。 審査の結果、寄付寄付金の請求が過度であると判明した場合は、その請求は認められない可能性があります。 このような慣行に従事する慈善団体は、罰金や慈善団体の喪失の危険性があります。
法人がどのような慈善寄付を行うことができ、法人が慈善事業の控除額を増やすかについては、カナダ歳入庁のT4012：T2 Corporation Income Tax Guideを参照してください。