自営業税の仕組み
自営業税は何ですか？
自己雇用税（「自営業拠出法」のSECA税とも呼ばれる）は、自営業者が社会保障やメディケアに支払う税金です。 はい、彼らは同じ税金従業員であり、雇用主はFICA税として納税します。
唯一の所有権、LLC、パートナーシップ、およびS企業の所有者は所有者です。 法人の所有者は株主と従業員です。 まず、あなたがオーナーであるか従業員であるかを明確にしてください。
メディケアの給付はビジネス収入の金額に影響されないため、主に社会保障給付の観点からこの議論を行う予定です。 （メディケアの税金適格性は、自営業収入から控除したクレジットによって影響を受けます;下記参照）。
自営業者は自営業税をどのように支払うのですか？
従業員はFICA税の半額を給与からの源泉徴収によって納め、その後、雇用主はこれらの税金の残りの半分で蹴ります。 従業員は、社会保障およびメディケアの適格性に対する納税額とその給付額を数えることができるというメリットがあります。
しかし、 ビジネスオーナーは給料を得られません。 したがって、彼らはその事業の利益に基づいてSECA税を徴収する資格があります。
これらの利益は、所有者の個人1040の一部としてSchedule C（事業所得または喪失）の唯一の事業者に対して報告されます。パートナーおよびLLCの所有者は、事業所得をSchedule K-1に報告します。
自営業収入はどのようにソーシャルセキュリティクレジットに当てはまりますか？
ソーシャルセキュリティ（およびメディケア）のクレジットを取得するには、ビジネスオーナーは以下の条件を満たす必要があります。
- 所得をスケジュールCまたはスケジュールK-1および個人税申告書に報告してください。 あなたが報告しなければ、あなたは信用を得ていない、そして
- あなたはその年の利益が必要です。 利益なし、クレジットなし。
社会保障クレジットは四半期ごとに加算されます。 企業は、Schedule Cの純利益に基づいて毎年所得を報告するため、ビジネス利益は少なくとも1,200米ドル以上でなければなりません（2014年収入ベース）。
あなたの自営業所得は、あなたの社会保障クレジットに2つの方法で影響します：
- まず、社会保障給付を受け取る資格を得るためには、あなたの勤労生活に必要な四半期単位の最低限の数を満たさなければなりません。
- その後、あなたの給付金の額は、あなたの自営業収入を含むすべての収入からの収入によって決定され、 年間最大額 （2015年は118,500ドル）までになります。
今や悪いニュースと良いニュース
あなたはおそらくこれが今どこにあるのかを見ることができます。
まず、悪い知らせ（あるいはそれは良い知らせです）。 利益を持たない事業主は、SECA目的のためにその年の事業活動を数えることはできません。 つまり、特に社会保障のための適格性の四分の一はありません。 SECA税を支払う必要がないという朗報のように聞こえるが、所有者が社会保障目的で何のためにも1年間働いたというのは悪いニュースである。
さて、良いニュース（あるいはそれは悪いニュースです）。 事業主が利益を上げることができれば、利益の額に基づいて社会保障給付を増やすことができます。 しかし、利益が高所得税を意味することを忘れないでください。 私はこれが良い/悪いニュースのことであるということをどういう意味ですか？
したがって、事業主が勤勉であり、所得税目的のために事業所得を下げるために有効かつ正当な事業税控除をすべて取った場合、SECA目的のための信用度も引き下げられます。
利益が高いほど、所得税が高くなり、SECA税が高くなり、SECAクレジットが大きくなります。 しかし、利益が低いほど、所得税の法案が少なく、SECAの税額控除は少なくなりますが、社会保障とメディケア資格のSECA税額控除は低くなります。
それで、ビジネスオーナーは何をやろうとしていますか？ このジレンマは、社会保障がなくても、ビジネスオーナーが直面するものです。 あなたは収入を増やすためにあなたの利益を最大化したいが、あなたはあまりにも多くの所得税を払うことを望まない。 ビジネス上の利益を維持しながら、合法的に所得税を回避する方法は他にもあります。 例えば、自己雇用IRAに資金を提供したり貢献したりすることによって、
免責事項 ：この議論の目的は、ビジネス収入と自営業税との相関に関する一般的な情報を提供することでした。 この記事またはこのサイトに記載されている内容は、税務や法律上の助言を目的としたものではありません。 あらゆるビジネス状況はユニークであり、税金や法律は常に変化しています。 あなたの所得税や社会保障給付に影響を及ぼす可能性のある決定を下す前に、税務顧問に問題を話してください。